小规模纳税人所得税汇算清缴如何做账

规模纳税人所得税税率是20%，那么小规模纳税人所得税汇算清缴如何做账，小编已经将具体的内容以及相关的账务处理整理在下面了，不知道的小伙伴们一起来看一遍吧!

小规模纳税人所得税汇算清缴的账务处理

对于小规模纳税人汇算清缴所得税的账务处理，可以这样来做：

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

小规模纳税人缴纳所得税的分录

一、小规模纳税人所得税税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人所得税汇算清缴的账务处理以及方法都写在上面了，你是不是真的理解了呢?还想学习更多的相关账务处理吗?记得关注牛账网链接，进入会计业务实训课程试听课吧，听名师讲解，让你轻松掌握各种会计知识

 

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