企业应先结转损益还是先计提所得税

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。今天小编就来带大家学习一下先结转损益还是先计提企业所得税呢,具体内容还请大家参考小编下面的这篇文章

先结转损益还是先计提企业所得税呢

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，(利润总额*25%)，将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

结转损益

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;

每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法，需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项，一是按科目余额的反方向结转(系统默认值，将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按借方正数结转至本年利润。二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如，财务费用—利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中，要留意这其中的差异，以免对相关账务报表产生误解。

以试算平衡表为例，若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转，因借方一正一负，合计数为零，在表中不体现;若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转，因借贷方均以负数表述，在表中可直接体现。

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