企业年底所得税如何计提与结转

企业年末要所得税汇算清缴，那么年底所得税计提与结转，小编已经将具体的内容以及相关的账务处理整理在下面了，不知道的小伙伴们一起来看一遍吧

年底所得税计提与结转

1、年末计提时:

借:所得税费用

贷:应交税金--应交所得税

2、年末结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、次年1月上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

个人所得税怎样计提

单位要代扣代缴,定率征收是按收入计算所得税的

个人所得税怎样计提

(1)付工资时借:应付工资贷:应交税金--个人所得税贷:现金(2)交税时借:应交税金--个人所得税贷:银行存款等

2、如果是企业所得税(个人所得税),

1、如果是工资薪金个人所得税.应交所得税(个人所得税)=收入总额*税务核定比例*25%

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时借:本年利润贷:所得税

(3)缴纳时借:应交税金--所得税贷:银行存款等注:个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税,应该由员工个人负担,在发放工资时.

计算公式:应交所得税(个人所得税)=收入总额*税务核定比例*25%

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时借:本年利润贷:所得税

(3)缴纳时借:应交税金--所得税贷:银行存款等注:个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税,应该由员工个人负担,在发放工资时.

1、如果是工资薪金个人所得税.

2、如果是企业所得税(个人所得税)

年底所得税计提与结转具体分录已经写在上文了，你是不是真的理解了呢?还想学习更多的相关账务处理吗?记得关注牛账网链接，进入会计业务实训课程试听课吧，听名师讲解，让你轻松掌握各种会计知识

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