企业所得税汇算清缴应该如何做账

企业年末要所得税汇算清缴，那么企业所得税汇算清缴应该如何做账，小编已经将具体的内容以及相关的账务处理整理在下面了，不知道的小伙伴们一起来看一遍吧!

企业所得税汇算清缴的会计分录

1、应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴的做法

1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。

2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

看到这里我们知道了企业所得税汇算清缴的会计分录如何做，你是不是真的理解了呢?还想学习更多的相关账务处理吗?记得关注牛账网链接，进入会计业务实训课程试听课吧，听名师讲解，让你轻松掌握各种会计知识

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