超详细出纳日记账登记方法及注意事项有哪些
来源:牛账网 作者:梦汝老师 阅读人数:11408 时间:2023-04-09
登记现金日记账和银行存款日记账是出纳的主要工作,那么出纳日记账登记方法及注意事项有哪些,具体的内容小编已经整理好了,想了解的同学快来看看以下文章吧
一、日记账的分类
1、现金日记账
2、银行存款日记账
二、日记账的登记方法
案例解析一
[例1]账簿登记:出纳逐日逐笔登记本日现金日记账
05月01日,出纳逐日逐笔登记本日现金日记账
(本行余额=.上一行余额+本行借方发生额本行贷方发生额,比如:第二行=4350+500-0=4850,本日合计余额=期初余额+本日合计借方发生额本日合计贷方发生额)。
本业务涉及到出纳填制的账页,如图1所示。
本月期初余额及发生额如下:
期初余额:4350元。
本期发生额:
(1)2020年05月01日,业务员祝福退回多余的预借差旅(现金500元)
(2)2020年05月01日,员工李楠归还现金借款1000元。
(3)2020年05月01日,销售部王芳报销广告费900元,以现金支付。
(4)2020年05月01日,公司销售部业务员刘宾领取设备押金1000元,以现金支付。
(5)2020年05月01日,提取备用金5000元。
(6)2020年05月01日,出纳将零星销售款702元存入银行。
(7)2020年05月01日,采购部张志出差预借差旅费3000元,以现金支付。
(8)2020年05月01日,销售部王强报销业务招待费1200元,以现金支付。
(9)2020年05月01日,出纳员张军外出购买凭证打印纸468元,并取得发票。
案例解析二
账簿登记:出纳逐日逐笔登记本月银行存款日记账
……
三、登记日记账注意事项
……
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