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月末余额调节表如何编制

来源:牛账网 作者:赵丽老师 阅读人数:11736 时间:2023-05-07

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相信财务部门的伙伴们都知道,每个月末除了要结账出报表外,还有一项工作是必须要做的。那就是要编制“余额调节表”,也就是简称对账。这个是出纳在做账期间是需要编制的,我们出纳人员需要保证公司账目的银行存款余额,与银行对账单的月末余额二者一致,如果不一致时,就需要编制余额调节表进行调整。接下来大家快去看看月末余额调节表如何编制吧。

月末余额调节表编制流程

1、对账;查找银行日记账与银行对账单的期末余额,并分别把银行对账单余额与银行日记账余额分别列示出来

2、以银行对账单为准,调整银行日记账,银行日记账余额应加上银行已收款入账,但企业未入账再减去银行已付款,但企业未付款的款项,最后加减企业误记得金额

3、再以企业银行日记账为准,调整银行对账单余额,银行对账单余额应加上企业已收款入账,银行未入账的款项再减去企业已付款,单银行未付款款项,最后再加减银行串记金额

4、调整后,如果余额还是不一致,那么仔细检查企业的记账凭证,看是否发生了记账错误

5、编制银行余额调节表,以便清晰的看到哪里存在未达账项,调整后的余额是一致的,但是不作为入账的凭证,银行余额调节表主要是为了防止未达账项时间过长,下期漏记,银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存,该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错,调节后的余额是该企业对账目银行实际可用的存款数额

出纳是否每个月一定要做银行存款余额调节表

1、按财务制度来说,作为出纳每月做银行存款余额调节表是必须的,如果每个月银行对账单与公司的银行账余额相符可以不编制调节表

2、至于公司的资金是借总公司的,款已挂在其他应付款科目中核算了,公司只要有收支款发生,这也不影响出纳做公司银行账余额与银行存款余额不相符时,需要做调节表

3、调整后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收金额-银行已付企业未付金额=银行对账单余额+企业已收银行未收金额-企业已付银行未付金额

4、这里需要注意的是,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证

以上就是月末余额调节表如何编制的全部内容了,你会了吗?如果还有不懂的地方,或者想要学习更多会计做账知识的,可以咨询我们网站老师,她们会给你们做一一解答。

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