出差借款差旅费的账务处理怎么做？

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12273 时间：2022-03-11

　　员工出差预支差旅费时，可通过其他应收款科目核算，对于借款差旅费，应如何进行账务处理？

　　出差借款差旅费如何做账？

　　1、企业外出人员借款差旅费，会计分录为：

　　借：其他应收款——员工姓名

　　贷：银行存款

　　2、实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，会计分录为：

　　借：银行存款

　　管理费用——差旅费(根据员工所属部门计入相关科目)

　　贷：其他应收款——员工姓名

　　3、实际发生的差旅费比预支的款项多，企业应支付剩余款项，会计分录为：

　　借：管理费用——差旅费(根据员工所属部门计入相关科目)

　　贷：其他应收款——员工姓名

　　银行存款

　　其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

　　差旅费如何报销？

　　差旅费报销包括以下步骤：

　　1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

　　2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。

　　3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。

　　4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。

　　5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。

　　6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。

　　7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。

　　8、提交财务报账。

以上就是牛账网会计关于出差借款差旅费的账务处理怎么做等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。