报销职工差旅费如何进行账务处理？

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11603 时间：2022-03-28

　　企业职工的差旅费一般包括交通费、通讯费、住宿费及伙食补助费等。对于这些差旅费，可按公司规定据实报销，报销时该怎么做账？

　　职工差旅费报销怎么做账？

　　1、某职工在出差前先向公司预借了差旅费，但此时该职工还没有出差，差旅费也还没有发生的账务处理：

　　借：其他应收款——某职工

　　贷：库存现金

　　2、某职工出差回来对差旅费进行报销的账务处理：

　　全部花完

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款

　　有剩余现金

　　借：库存现金

　　管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款

　　补款时

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：库存现金

　　其他应收款

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

　　比如：

　　1、因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;

　　2、应向职工收取的各种垫付款项;

　　3、应收的出租包装物租金;

　　4、存出保证金等。

　　会计人员审核差旅费时需要注意什么？

　　1、审核出差报销是否“先斩后奏”：需注意报销申请人手中是否持有经过授权批准的出差申请表，没有的情况下，除非特别审批方可报销，其他情况不允许报销。

　　2、审核出差标准是否“避实就虚”：如有的单位对出差标准规定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超过190元。如果报销申请人拿来一张晚餐150元的发票，从表面上看这项报销没有超过一天的金额，但就这一餐而言，就是超标了。

　　3、审核报销附件是否“充分完整”：比如酒店发票的后面，需要附上明细清单。明细清单上可以更清楚地列明，企业与个人各承担哪些费用。

　　4、审核费用流程是否“有序进行”：每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程，一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批，然后由财会部门审核，如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内，则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批，再由该审批人审批签字。

　　5、审核花费是否“铺张浪费”：会计人员需要注意报销申请人员的实际报销凭证金额有没超过标准，是否私自购买礼品赠送客户，是否不按规定线路而绕路游山玩水等。对于超过企业负担的标准，相关费用支出由个人自理。

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