企业报销垫付款如何做账务处理？

　　企业在生产过程中，通常会发生购买业务，员工在购物时会先垫付部分费用后凭证报销，对于先垫付后报销的账务处理，财务人员该怎么做？

　　垫付款计入什么会计科目？

　　员工为企业垫付款,记入其他应付款，会计分录为:

　　借：管理费用--办公费用

　　 贷：其他应付款

　　报销垫付款怎么处理？

　　借：其他应付款

　　 贷：银行存款或库存现金

　　员工垫钱帮公司开基本户的会计分录

　　1、报销垫付的费用：

　　借：财务费用

　　 贷：其他应付款--员工款

　　2、分期扣的时候做和1相同的分录就行。

　　3、支付给员工时：

　　借：其他应付款--员工款

　　 贷：银行存款

　　报销单填写的注意事项

　　第一，报销人必须在每张报销单上签名字；

　　第二，每份报销单后面附件的张数都要填写；

　　第三，报销单要有归类的合计金额；

　　第四，员工填好报销单后，确认本公司是否有审计部门，如果有，则给审计部门签字，再找领导签字，最后是财务付款。

　　第五，切记付款后一定要盖上现金或者转账的付讫印章。

　　其他应付款：其他应付款是指除应付账款、应付票据以外的其他应付、暂收款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。企业发生上述业务时，应通过“其他应付款”科目核算,并并按应付、暂收款项的类别和单位或个人设置对应的明细科目。

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