第三方公司代收货款如何做账务处理？

　　公司在出售货物之后，没有直接收取货款，而是委托第三方企业代收货款，这个时候账务处理该怎么做？

　　第三方公司代收货款账务处理

　　企业代收货款需要根据实际情况来确认分录，代收代付企业本身不获取利益，只是纯粹的协助，收到款项的时候，计入到其他应付款，支付给收款方时，冲减其他应收款。具体分录为：

　　借：银行存款

　　 贷：其他应付款—xx公司

　　实际支付时：

　　借：其他应付款—xx公司

　　 贷：银行存款等

　　其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金;职工未按期领取的工资;存入保证金(如收入包装物押金等)等方面的内容。

　　支付货款分录

　　确认应付账款：

　　借：原材料/库存商品等

　 　应交税费——应交增值税(进项税额)

　 　贷：应付账款

　　偿还应付账款(无现金折扣)：

　　借：应付账款

　 　贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)

　　附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

　　借：应付账款

　　 贷：银行存款(实际偿还的金额)

　　 财务费用(获得的现金折扣)

　　收到货款分录

　　赊销商品，确认应收账款

　　借：应收账款

　　 贷：主营业务收入

　 　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　收到款项，冲销应收账款

　　借：银行存款

　 　贷：应收账款

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