企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12649 时间：2021-12-26

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纳税对于企业来说是一种义务，也是一种责任。这是企业在经营的过程中必须要履行的一项事务。那么接下来，我们一起来看下关于企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做问题的解答。

企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做

如果打算去税务申请清税前提交退税申请

那么就计入其他应收款

如果不打算要了

计入营业外支出就行,摘要注明是会计失误多交税款

1、去年多交的所得税今年不需要做账务处理.百

2、本年度汇算清缴时,多交的企业所得税可以作为下年度的留抵税额即可.

或者

会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:百应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的度,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、知结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税费用如何核算

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

以上就是企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做的解答,我们可以计入其他应收款等.企业应该设置所得税费用核算,扣除了所得税费用之后才是当期净利润.本文的内容就是这些,还想学习的可以前往牛账网官网继续浏览.

资产负债表以上就是牛账网会计关于企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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