预缴税款需要先计提吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：14554 时间：2022-02-13

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企业的会计账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。那么接下来，我们一起来看下关于预缴税款需要先计提吗问题的解答。

预缴税款需要先计提吗

不需要先计提,直接做借方.

企业所得税已预交了,还需要计提吗?

当然需要计提了.

借:所得税费用

贷:应交税金-应交所得税缴纳

借:应交税金-应交所得税

贷:银存存款

月底结转:

借:本年利润-所得税

贷:所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额.

企业所得税相关内容

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

⑻各种赞助支出.

⑼与取得收入无关的其他各项支出.

以上就是小编整理的关于预缴税款需要先计提吗?预交的税款在年度是需要进行汇算清缴的,但是在预交前并不需要先计提,交完了可以将其直接做在借方就好.对于税款的缴纳如果还有不清楚的,你随时登录牛账网咨询在线的老师就好.

损益表固定资产以上就是牛账网会计关于预缴税款需要先计提吗等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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