加计抵扣进项税额凭证怎么做
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：13619 时间：2021-12-26
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企业通过纳税可以调节财富合理分配，维持企业的运转及发展。那么接下来，我们一起来看下关于加计抵扣进项税额凭证怎么做问题的解答。加计抵扣进项税额凭证怎么做纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)贷:其他收益-其他增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证.一、增值税帐务处理1、发生销售时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税-销项税额2、购进原材料时借:原材料借:应纳增值税-进项税额贷:银行存款(或应付账款)3、如果当月有进项税额转出借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税-进项税额转出二、月末结转1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税次月交纳时:借:应交税金--未交增值税贷:银行存款2、月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税金--未交增值税贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税金--未交增值税3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.加计抵扣进项税额凭证怎么做,通过上文我们了解到加计抵扣进项税额凭证按照当期可抵扣进项税额比例来做,这个在企业做帐时经常遇到,大家一定要严格按照规定执行,以上就是会计小编整理的全部内容,非常感谢您的阅读!主营业务收入固定资产以上就是牛账网会计关于加计抵扣进项税额凭证怎么做等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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