所得税优惠如何计提
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11221 时间：2022-02-09
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我们知道，记账报税对于每个企业来说都是至关重要的一件事。那么接下来，我们一起来看下关于所得税优惠如何计提问题的解答。所得税优惠如何计提所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.企业所得税提取分录:1、提取时借:所得税贷:应交税金--所得税2、结转时借:本年利润贷:所得税3、上交时借:应交税金--所得税贷:银行存款等企业所得税预缴根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.所得税减免账务处理:一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、缴纳时:借:应交税金-企业所得税贷:银行存款3、收到时:(1)本年度收到减免税借:银行存款贷:所得税(2)下年度收到减免税借:银行存款贷:以前年度损益调整二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、确认时:借:应交税金-企业所得税贷:所得税三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时:借:银行存款贷:实收资本-国家资本金2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时:借:银行存款贷:资本公积-其他资本公积有减免政策的企业所得税怎么计提?【征前减免】征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.企业在计算应纳所得税时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税确认减免税时:借:应交税金-企业所得税贷:所得税由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.【即征即退】企业在计算应纳所得税的时候:借:所得税贷:应交税金-企业所得税缴纳税款时:借:应交税金-企业所得税:贷:现金/银行存款确认减免税收到退税款时:借:银行存款:贷:所得税由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.以上就是牛账网会计关于所得税优惠如何计提等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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