税务检查进项税额转出会计分录
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：13273 时间：2021-12-30
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申报纳税是每个企业每个月必做的一事务。那么接下来，我们一起来看下关于税务检查进项税额转出会计分录问题的解答。税务检查进项税额转出会计分录1、借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、转出进项税借:库存商品贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)3、结转借:转出进项税贷:应交税费-未交增值税4、缴税借:未交增值税贷:银行借:应交税金-应交增值税-进项税转出贷:应交税金-应交增值税-进项税转出的进项税又回到了原材料中,结转销售成本时,从原材料又转到了成本中,这样,月末结转利润时,也就自然转到了本年利润中.进项税额转出的计算怎么做?(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%.(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率.(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计).以上就是牛账网会计关于税务检查进项税额转出会计分录等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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