负利润减免所得税优惠明细表还填吗?

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11005 时间：2022-02-07

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给自己一份信心，忘掉烦恼，忘掉失败，成败未定不能放弃。不抛弃，不放弃，为了梦想拼搏，无怨无悔，方成大气!关于学员提问的有关负利润减免所得税优惠明细表还填吗?问题应该怎么解决，老师已经为大家整理好了相关解答内容，下面大家就和老师一起接着往下看吧，内容如下所示：

负利润减免所得税优惠明细表还填吗?

1.前四部分是对减免所得税优惠的调整,对企业所得税优惠低税率和免税优惠政策的调整.

根据税法及相关规定,企业所得税的基本税率25%,同时存在优惠低税率(符合条件的小型微利企业适用20%的低税率;符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率)和免税、减半税率企业所得税的优惠政策.

填报A100000(主表)第24行"税率(25%)"时,所有的填报企业都须填"25%",那么对应适用优惠低税率或免税、减半税率优惠政策企业,存在的税率差减免所得税需要调整,税率差减免所得税的调整就在本表填报.

符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率,在A100000(主表)第24行"税率(25%)"填"25%",则在第2行"国家需要重点扶持的高新技术企业"填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额.

经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税,在A100000(主表)第24行"税率(25%)"填"25%",则第11行"(七)技术先进型服务企业",填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额.

2.第五部分"减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠",是对企业享受优惠低税率优惠政策,又享受经营活动中项目"所得额应按法定税率25%减半征收"优惠政策,按优惠税率20%或15%减半叠加享受减免税优惠部分,进行调整.

小微企业预缴所得税的优惠政策

企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

(一)查账征收企业.上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:

1.按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策.

(二)定率征收企业.上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策.

(三)定额征收企业.根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收.

(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业.预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策.

(五)本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策.

负利润减免所得税优惠明细表还填吗?综合以上内容所述,其实通过上文中小编老师整理的相关介绍资料后,相信你们都知道公司利润为负数的所得税申报还是按照上文提及到的资料进行填写报表的,在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,如果你们对此内容感兴趣,不妨来本网站进行搜索学习.

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