加计抵减不得扣除的会计处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11544 时间：2022-01-01

一个人的目标是从梦想开始。一个人的幸福从心态中被把握，一个人的成功就是在行动中实现的。因为只有行动就是滋养你成功的粮食。有关加计抵减不得扣除的会计处理问题的解答，老师已经整理好了相关答案，下面大家就和老师一起来详细了解一下吧，希望老师的回答能够帮助到大家。

加计抵减不得扣除的会计处理

财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答,按其规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.并明确计提加计抵减的计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

点评:适用增值税加计抵减政策的对象,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.对于这些适用加计抵减政策的纳税人来说,务必要清楚不得从销项税额中抵扣的进项税额部分,不能作为计提加计抵减的基数.对于文中的问题,根据总局的回答,需要分两步解决,一是要将不得抵扣的进项税额作转出处理;二是在进项税额转出的当期,根据对应的计算公式计算多计提的加计抵减额,调减对应的加计抵减额.

进项税加计扣除会计分录怎么做?

进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计抵减不得扣除的会计处理怎么做?综合以上内容所述,其实我们都知道企业的那些不能加计抵扣的部分在会计处理上是可以通过转出来处理的,其次就是关于计算加计扣除的计算公式在上文中都有详细介绍,如果你们对此内容的计算还有什么问题,小编老师认为大家都是可以来本网站上进行查询.

主营业务成本固定资产

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