不轻言放弃,是对梦想的执着;不轻易服输,是对成功的渴望;不逃避现实,是对生活的热爱;不停地努力,是对人生的追求。愿你成就精彩,乐享人生!关于学员提问的今年补交上年的对外捐赠(视同销售收入)的税怎么处理?问题,老师已经为小伙伴们准备好了解答内容,下面大家就和老师一起来详细了解一下吧,希望老师的回答能够帮助到大家。
今年补交上年的对外捐赠(视同销售收入)的税怎么处理?
做确认收入的账务处理,应该是按照上年的会计差错更正处理.库存商品捐赠:借:营业外支出---捐赠支出贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)只要符合视同销售条件,增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转,均要求按公允价值(你单位产品售价)计提销项税额,而不能按成本价计提销项税额.以货币捐赠:借:营业外支出---捐赠支出贷:库存现金或银行存款《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第五十三条规定:"企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除."超出部分不能税前扣除.对外捐赠视同销售如何交增值税?如果是对外捐赠、赞助的商品,应该作视同销售处理,计算缴纳增值税.购买一些图书等学习用品通过公益团体捐赠,由公益团体开具合法的收到凭证记账,不作为视同销售,不用交税收.记"营业外支出"科目会计学习资料整理的.根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定.组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额.案例:某公司把自产的一批物资无偿捐赠给希望工程,该批产品的成本为20000,计税价格为30000,增值税率17%,分录如何写?借:营业外支出25100;贷:库存商品20000-应交税费--应交增值税(销项)5100对外捐赠视同销售如何交增值税,专业性的工作不能想当然,因为那时没有实际根据的,水外捐赠缴纳增税,是因为这类企业行为应该视同销售.以上整理的资料内容,就是我们针对"今年补交上年的对外捐赠(视同销售收入)的税怎么处理?"这一问题全部解答.企业对外捐赠资产时,会有两种性质的资产,一种是非货币性资产,另外一种是货币性资产.如果出现补缴去年的对外捐赠税款,需要做确认收入.所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念,成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标,小伙伴们来牛账网学习会计,不管是理论还是实操,所幸都能有所收获,如果你也想学习会计的话,不论是理论考证还是实操就业,牛账网都能为您打造属于你的,想学会计不妨来牛账网看看吧,现报名牛账网课程学习,还能享受更多课程优惠哦!
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料一:会计小白没人带从哪里学习?(全流程资料)
资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
资料三:有会计证,但没有实操经验该怎么办?
资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。