计提工资与实发工资金额不一致会计分录

由于现在大多数企业都是下月发放上一月的工资，因此会计在处理员工工资时需要先计提工资，等实际发放的时候在做相关会计处理，那当出现计提工资与实际工资金额不一致的问题，会计分录怎么处理呢?下面大家就和老师一起来了解一下有关计提工资与实发工资金额不一致会计分录的问题吧。

一、计提工资与实际工资金额不一致会计分录

计提工资与实际工资金额不一致具体有两种情况，我们分别说明，内容如下：

1.如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

贷：应付职工薪酬红字

2.如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

二、为员工缴纳社保的会计处理

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：

借：管理费用：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷：应付职工薪酬：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

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