中级会计师

净现值法和年金净流量法的适用情况是相同的。（） 05-12

与利润最大化相比，不属于股东财富最大化优点的是（） 05-12

A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2×19年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元（均为存货所引起的），2×19年计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于2×19年转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，2×19年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 05-12

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（　） 05-12

下列有关境外经营外币财务报表折算的表述中，不正确的有（）。 05-12

甲公司适用所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他债权投资的金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×19年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，正确的有（　）。 05-12

预约定价安排包括的类型有（）。 05-12

某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（　） 05-12

制定直接材料的标准单价不需要考虑的是（　）。 05-12

甲公司为增值税一般纳税人，2018年的财务报告于2019年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2019年4月8日，甲公司于2018年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1 000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2018年的所得税汇算清缴于2019年3月20日完成。不考虑其他因素，2018年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元 05-12

金融期货市场是期货交易的起源种类。（） 05-12

中级会计考试第一年选科攻略科学搭配科目是关键 05-11

2025年中级会计实务核心解读公允价值计量与权益法的关键转换要点 05-11

按照剩余股利政策，假定某公司的最佳资本结构是权益资金60%，债务资金40%，明年计划投资1000万元，该公司本年的净利润是900万，法定盈余公积的计提比例是10%，那么本年应该留存的利润是（）万元 05-11

以下关于销售预测的趋势分析法的表述，正确的有（）。 05-11

分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的80%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。 （　） 05-11

甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税率为13%，双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门，折旧期5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易，2×18年的抵销分录包括（） 05-11

A公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定A公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销。A公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元 05-11

事业单位对所有应收款项均需计提坏账准备。（） 05-11

远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2×19年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税15.6万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2×19年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（　）万元。 05-11