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做账

职工个人社保具体分录怎么做?

老师你好,刚刚在实操电商账务的时候,为什么职工的个人社保是“其他应付款-个人社保”?但是我之前实操的其他行业的发放工资时候的个人社保都是贷“其他应收款-个人社保”?我听电商账务里边老师在讲这个业务的时候说是上海地区的社保是这个月发放上个月的社保,但是我练的其他行业的账务里边,这块也是本月发放上月的呀,为什么会不一样?请求老师解答。谢谢
我来答 关注问题 提问于2017年12月13日
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你好,是因为社保缴纳时间和发放工资扣除个人部分的时间不一致导致的。实务中为了不混淆,可以这样做: 1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保 工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷:库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款
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