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做账

跨年度发票会计处理及税务处理

老师你好，请问2020年11月开具的成本专票并已付款，我挂的预付账款科目，没有暂估成本，2021年2月才拿到去年开的发票，现在应该怎样做账，汇算清缴需要怎样调整？谢谢
我来答 关注问题 提问于2021年02月08日
回答 1
勤奋的牛账学员您好！跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。借：以前年度损益调整 贷：预付账款 借：应交税费-应交所得税 未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果金额不大直接按21年的成本费用。
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