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建筑行业真账实操中会计账务处理遇到的相关问题?

老师: 1、请问关于直接费用、间接费用、其它直接费用、其它间接费用的范围分别是什么呢? 2、项目地发生的招待费是计用工程施工-合同成本下的什么三级科目呢?工程施工-合同成本-招待费? 3、课件中关于“楼层封顶招待费”,这个是属于项目上发生的,也是计入管理费用吗? 4、前期已经将项目地人员的工资等计入了管理费用,后期修正是先冲销之前月份的凭证,然后录入正确的将项目人员工资借工程施工-合同成本-人工呢,还是可以直接将涉及到的金额部分借工程施工-合同成本-人工,贷管理费用进行数据调整呢? 5、一级科目临时设施、临时设施摊销、临时设施清理,请问这三个一级科目是自己新增在资产账户吗? 6、预缴税款中“个税”部分,最终是由下一级劳务承包公司承担,如下一级劳务公司涉及多个,请问在划分承担的个税金额时,是采用什么方式来划分金额呢? 7、在课程中各节点的会计分录中没有看到凭证涉及“主营业务收入”及“主营业务成本”,为啥在月末结转的时候会有这两个科目的余额呢? 谢谢
刘晓**** · 7天精通建筑行业真账实操(4-6月) 2019-12-02
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老师回答
你好,1,直接费用主要包括:建造时发生的人工费、材料费、机械使用费、建造用具使用费等,其他直接费用主要包括:检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用。对于发生的项目管理人员职工薪酬、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,为间接费用。,2是的,计入三级科目,业务招待费,但是也可以直接计入到单位的管理费用--业务招待费下,这符合会计准则要求同样,不管计入到那个科目下,明细一定要为业务招待3.业务招待费可以计入管理费用下 4.建议冲减后重新入账,因为会涉及应付职工薪酬的冲减同样 5.如果你们在购入财务软件的时候,说明是建筑企业,可能软件服务商会事先设置好建筑用会计科目,无需自行添加 6.根据发票金额所占比例 7.因为采用的是完工百分比法,月末需要根据完工进度确认当月的收入和成本 。
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张张老师

2019年12月02日

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