请问老师，公司原来买了一辆车，抵扣了进项税额，作为固定资产，...

好的，让我们一步步解析这个问题。 ### 问题背景： 公司原来买了一辆车，抵扣了进项税额，作为固定资产。现在这辆车卖出去了，需要做相关的会计分录，并处理原来的进项税额。 ### 详细解析过程： #### 1. 购买车辆时的会计处理： 假设公司购买车辆时的总价为 \( P \) 元，其中包括增值税（VAT）部分。设增值税率为 \( t \)，则不含税价格为 \( P/(1+t) \)，增值税额为 \( P - (P/(1+t)) = P \times t / (1+t) \)。 购买车辆时的会计分录如下： ``` 借：固定资产 - 车辆 P/(1+t) 应交税费 - 应交增值税（进项税额） P × t / (1+t) 贷：银行存款（或应付账款等） P ``` #### 2. 车辆作为固定资产的折旧处理： 在车辆使用期间，公司会按月计提折旧。假设车辆的预计使用年限为 \( n \) 年，残值为 \( S \) 元，采用直线法折旧，则每年的折旧额为： \[ \text{年折旧额} = \frac{P/(1+t) - S}{n} \] 每月的折旧额为： \[ \text{月折旧额} = \frac{\text{年折旧额}}{12} \] 计提折旧的会计分录如下： ``` 借：管理费用（或其他相关科目） 月折旧额 贷：累计折旧 月折旧额 ``` #### 3. 出售车辆时的会计处理： 假设车辆以 \( S_p \) 元的价格出售，其中包含增值税。设增值税率为 \( t \)，则不含税售价为 \( S_p/(1+t) \)，销项税额为 \( S_p \times t / (1+t) \)。 出售车辆时的会计分录如下： ``` 借：银行存款（或应收账款等） S_p 贷：固定资产清理 P/(1+t) - 累计折旧 应交税费 - 应交增值税（销项税额） S_p × t / (1+t) 资产处置损益（若有差额） S_p/(1+t) - (P/(1+t) - 累计折旧) ``` #### 4. 转出原进项税额的处理： 根据《企业会计准则》和税法规定，原抵扣的进项税额在资产处置时应转出。具体做法是将原进项税额从“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目转入“固定资产清理”科目。 转出原进项税额的会计分录如下： ``` 借：固定资产清理 P × t / (1+t) 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） P × t / (1+t) ``` ### 总结： 通过上述步骤，我们完成了车辆购买、使用期间折旧、出售以及原进项税额转出的会计处理。每一步都严格按照会计准则和税法要求进行操作，确保财务处理的准确性和合规性。