对于你提出的问题，我可以根据相关规定和实际操作经验给出以下解答：
1. 增值税进项税额的认证与抵扣
- 认证要求：根据现行增值税政策，企业取得的增值税专用发票需要经过认证或勾选确认后才能用于抵扣。这一步骤确保了发票的真实性和合法性。
- 抵扣时间：进项税额应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内进行抵扣。这意味着，如果发票未在当期认证，那么相应的税额就不能在当期申报中抵扣。
2. 滞留票的形成与处理
- 滞留票定义：滞留票是指超过规定期限（通常为180天）未进行认证的发票。这类发票无法用于抵扣进项税额。
- 处理方法：对于滞留票，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。但需要注意的是，滞留票的存在可能会引起税务机关的关注，并可能导致额外的税务风险。
3. 补缴税款与抵扣问题
- 补税情况：如果企业在之前的申报中已经扣除了进项税款但实际上未勾选抵扣认证，现在需要补交这部分税款。这通常是因为企业在申报时误操作或遗漏了某些步骤。
- 本期抵扣：在补交税款之后，如果本期有新的符合条件的进项税额可以抵扣，那么这些税额仍然可以在本期进行抵扣。重要的是要确保所有的进项税额都经过了正确的认证程序，并且符合抵扣条件。
4. 建议与注意事项
- 及时认证：为了避免滞留票的产生和相关的税务风险，建议企业及时对取得的增值税专用发票进行认证或勾选确认。
- 准确申报：在申报增值税时，应仔细核对各项数据，确保申报的准确性和完整性。如果发现错误或遗漏，应及时更正并重新提交申报表。
- 合规操作：在整个税务处理过程中，务必遵守相关法律法规和税务机关的规定，避免任何形式的违规操作。
综上所述，如果你的企业之前已经扣除了进项税款但实际上未勾选抵扣认证，现在需要补交这部分税款。在补交税款之后，如果本期有新的符合条件的进项税额可以抵扣，那么这些税额仍然可以在本期进行抵扣。但务必确保所有的进项税额都经过了正确的认证程序，并且符合抵扣条件。
对于你提出的问题，我可以根据相关规定和实际操作经验给出以下解答：
1. 增值税进项税额的认证与抵扣
- 认证要求：根据现行增值税政策，企业取得的增值税专用发票需要经过认证或勾选确认后才能用于抵扣。这一步骤确保了发票的真实性和合法性。
- 抵扣时间：进项税额应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内进行抵扣。这意味着，如果发票未在当期认证，那么相应的税额就不能在当期申报中抵扣。
2. 滞留票的形成与处理
- 滞留票定义：滞留票是指超过规定期限（通常为180天）未进行认证的发票。这类发票无法用于抵扣进项税额。
- 处理方法：对于滞留票，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。但需要注意的是，滞留票的存在可能会引起税务机关的关注，并可能导致额外的税务风险。
3. 补缴税款与抵扣问题
- 补税情况：如果企业在之前的申报中已经扣除了进项税款但实际上未勾选抵扣认证，现在需要补交这部分税款。这通常是因为企业在申报时误操作或遗漏了某些步骤。
- 本期抵扣：在补交税款之后，如果本期有新的符合条件的进项税额可以抵扣，那么这些税额仍然可以在本期进行抵扣。重要的是要确保所有的进项税额都经过了正确的认证程序，并且符合抵扣条件。
4. 建议与注意事项
- 及时认证：为了避免滞留票的产生和相关的税务风险，建议企业及时对取得的增值税专用发票进行认证或勾选确认。
- 准确申报：在申报增值税时，应仔细核对各项数据，确保申报的准确性和完整性。如果发现错误或遗漏，应及时更正并重新提交申报表。
- 合规操作：在整个税务处理过程中，务必遵守相关法律法规和税务机关的规定，避免任何形式的违规操作。
综上所述，如果你的企业之前已经扣除了进项税款但实际上未勾选抵扣认证，现在需要补交这部分税款。在补交税款之后，如果本期有新的符合条件的进项税额可以抵扣，那么这些税额仍然可以在本期进行抵扣。但务必确保所有的进项税额都经过了正确的认证程序，并且符合抵扣条件。
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竹子老师
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竹子老师
2024年11月13日
如果没有广告费，应征收入可以不填金额。根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）和《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号），对所属期为2020年1月1日至2021年12月31日的文化事业建设费予以免征。虽然免征，但缴费人仍需按期申报，申报表系统会自动实现减免，本期应补（退）费额为0元。
在填写文化事业建设费申报表时，对于没有广告费的情况，一般纳税人和小规模纳税人的处理方式有所不同：
- 一般纳税人：应如实申报文化事业建设费计费收入（含税），将计费收入填入《文化事业建设费申报表》“应征收入”栏，系统保存时会自动实现减免，本期应补（退）费额为0。如果确实没有广告费收入，理论上可以不填写金额，但为了确保申报的准确性和完整性，建议咨询当地税务机关或专业税务人员的意见。
- 小规模纳税人：符合月销售额不超过2万元（按季纳税不超过6万元）的，应将计费收入（含税）填入《文化事业建设费申报表》“免征收入”栏。系统保存时自动实现减免，本期应补（退）费额为0。如果月销售额超过这个标准，则应将计费收入填入“应征收入”栏次。同样地，如果没有广告费收入，理论上可以不填写金额，但具体情况还需根据当地税务机关的要求来确定。
请注意，以上信息仅供参考，具体申报要求可能因地区和政策变化而有所不同。为确保申报的准确性和合规性，建议咨询当地税务机关或专业税务人员的意见。
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