内部控制测试程序
询问复核人复核采购订单的过程，包括复核人提出的问题及其跟进记录
抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
相关的财务报表项目及认定
存货：存在、准确性、计价和分摊
其他费用：发生、准确性
应付账款/其他应付款：存在、准确性、计价和分摊
对应的内部控制示例（人工）
复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持。复核人也确认采购订单的价格与供应商协商一致且该供应商已通过审批。当复核完成且复核人提出的问题/要求的修改已经得到满意的解决后，签署确认复核完成
审计可谓是注册会计师考证中较难科目之一，如果各位考生想要获取更多有关注册会计师的精彩内容，那么就请持续关注牛账网吧。
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