老师，企业所得税汇算清缴中，职工薪酬支出及纳税调整明细表里行...

老师，企业所得税汇算清缴中，职工薪酬支出及纳税调整明细表里行次1:工资薪金支出包不包括个人社保，是实发工资还是应发工资？行次8:各类基本社会保障性缴款包括不包括个人社保？社保基金是由个人社保和单位社保组成，个人社保从应发工资里面扣除！从10月起企业所得谁表格有变化需要填写计入成本的职工薪酬和实际支付给应付职工薪酬，这里实际支付是应发还是实发呢？

我来答关注问题提问于10月14日

回答 1

1. 行次1工资薪金支出按实际发放金额（实发工资）填报，不包含个人社保部分； 2. 行次8各类基本社会保障性缴款仅指单位承担的社保费用，不包括个人缴纳部分； 3. 实际支付指实发工资，即扣除个人社保、个税等后的到手金额。依据：账载金额与实际发生额均以企业实际支付给员工的净额为准，社保单位部分单独归集至行次8。

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