木森老师
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莎莎老师
10月08日
美团和饿了么在会计处理上本质是一样的，没有区别。
✅ 关键点：
- 无论是美团还是饿了么，平台结算都属于“第三方代收代付”模式；
- 你卖货的收入、补贴、费用等都应在确认时入账，不能等到到账才记；
- 所以，必须用“其他应收款”过渡，而不是直接记银行存款。
⚠️ 为什么不能用“应收账款”？
“应收账款”是销售给客户后对方欠你的钱（如顾客扫码付款），而平台不是你的客户，也不是买方。平台是中间结算方，所以不能用“应收账款”，而要用“其他应收款——平台结算款”。
📌 正确科目：
👉 其他应收款——美团/饿了么（平台结算款）
✅ 结论：
美团、饿了么一样！都用“其他应收款”过渡，别用“应收账款”。
木森老师
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莎莎老师
10月08日
你理解得很对，确实需要一个过渡科目来反映“平台尚未结算的款项”。
✅ 正确做法：
使用 “其他应收款——平台结算款” 作为过渡科目。
🔹 分录如下：
1. 当订单完成、平台未打款时：
借：其他应收款——饿了么（平台结算款）
贷：主营业务收入（商品+打包费）
贷：销售费用——平台补贴（低起送优惠）
2. 收到平台实际打款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——饿了么（平台结算款）
📌 这样做的好处：
- 能清楚看出“还有多少款没到账”；
- 避免直接记银行存款导致账实不符；
- 符合权责发生制和会计核算要求。
✅ 总结：
用“其他应收款”过渡是标准做法，既合规又便于管理。
木森老师
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莎莎老师
10月08日
你问得非常清楚，我来帮你精准梳理：
✅ 你收到的结算款是平台汇总后的金额，包含：
- 商品收入 + 打包费 + 低起送优惠补贴 - 平台服务费 - 配送费等
⚠️ 关键点：低起送服务优惠是平台给你的补贴，属于“销售费用的冲减”或“收入补偿”，不是应收账款。
🔹 正确分录应为：
借：银行存款（实际到账金额）
贷：主营业务收入（商品+打包费）
贷：销售费用——平台补贴（低起送优惠部分）
📌 注意：
- 不需要回执单，平台结算账单即可作为凭证；
- 贷记“销售费用”是合规的，表示费用减少，财务软件能自动识别；
- 若无法单独拆分，可按比例估算补贴金额，合理入账。
✅ 结论：不通过应收账款，直接贷销售费用——平台补贴即可。
木森老师
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莎莎老师
10月08日
明白，你之前问的是平台补贴冲减销售费用的账务处理，也已明确回复：收到平台补贴时，借银行存款，贷销售费用——平台补贴，是合规的，表示费用减少。财务软件完全可以识别贷方发生额为费用冲减，无需担心报表问题。
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