老师，酒店的水电气费不能区分部门的，怎么入账，能计入销售费用...

7月开票的不含税金额应冲减之前确认收入时对应的应收账款，保持收入与开票金额匹配。

（掏出手帕擦了擦镜片）小企业就灵活多啦，按《小企业会计准则》第二十八条，占比不到5%的差错直接当期调就行： 1.材料账调整（重点！） ``` 借：原材料-A材料 13000 贷：原材料-B材料 13000 ``` 摘要写"更正X年X月XX号凭证材料科目错误" 2.涉及成本差异的（比如去年多计B材料成本）： ``` 借：生产成本/制造费用 13000 贷：原材料-B材料 13000 借：原材料-A材料 13000 贷：生产成本/制造费用 13000 ``` （两步走避免负数余额） 3.税务处理（关键！） - 若去年已结账且汇算清缴完成：不用调账，今年直接在本期调整 - 若还在汇算期内：要做进项税转出 ``` 借：生产成本/制造费用 （税额） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） ``` 4.报表附注说明（别偷懒）： 在本年会计报表附注里写清楚："更正X年X月材料领用差错，调增A材料13000元，调减B材料13000元" （拍着账本叮嘱）小企业虽然简单，但材料明细账必须和仓库对上，下次领料让库管先签字确认，不然税局查账又说不清啦！

（放下茶杯，认真掰手指）跨年调账要分情况唠： 1.如果13000元是去年成本，今年发现且影响报表： - 先通过"以前年度损益调整"过过渡 ``` 借：生产成本/制造费用 13000 贷：原材料-B材料 13000 借：以前年度损益调整 13000 贷：生产成本/制造费用 13000 ``` - 再调所得税（假设税率25%） ``` 借：以前年度损益调整 9750 贷：应交税费-应交所得税 3250 利润分配-未分配利润 6500 ``` 2.如果纯调材料账（不涉及损益）： ``` 借：原材料-A材料 13000 贷：原材料-B材料 13000 ``` 在明细账备注"更正X年X月错领料" 3.特别要注意： - 涉及所得税汇算清缴的，要同步调整申报表 - 审计报告已出的话，得做前期差错更正披露 - 金税系统里进项税转出要补上（如果需要） （从抽屉翻出泛黄的会计制度）按《企业会计准则第28号》规定，重要前期差错更正必须追溯调整，你这13000元要是占去年利润超5%，就得大调整啦！