学员，你这个问题涉及到利润表和所有者权益变动表之间的勾稽关系，我来帮你理一理。
首先，咱们得明确几个概念：
1. 净利润：这是利润表中的数字，反映的是企业在一定期间内的经营成果。23年净利润、24年净利润这些，都是累计数。
2. 未分配利润：这是所有者权益类科目，反映的是企业历年累积的未分配利润或未弥补亏损。它的贷方余额通常表示累积的未分配利润。
3. 提取的法定盈余公积：这是利润分配的一部分，反映的是企业按照规定从净利润中提取的盈余公积。
4. 本年利润：这是损益类科目，年末会结转到“利润分配——未分配利润”中，所以它的借方余额实际上已经包含在未分配利润的计算中了。
现在，咱们来看你的等式：23年净利润+24年净利润+24年净利润 = 未分配利润贷方 + 提取的法定盈余公积贷方 - 本年利润借方。
这个等式的问题主要在于：
1. 重复计算：你加了两次24年净利润，这显然是不正确的。应该是23年净利润+24年净利润，而不是加三次。
2. 勾稽关系错误：未分配利润的贷方余额已经包含了历年累积的净利润（包括23年和24年的），同时也扣除了已经进行的利润分配（比如提取的法定盈余公积）。而本年利润的借方余额，在年末已经结转到未分配利润中了，所以不应该再单独减去。
正确的勾稽关系应该是这样的：
未分配利润的贷方余额 = 历年累积净利润（包括23年和24年的） - 历年累积利润分配（包括提取的法定盈余公积、向股东分配的股利等）
所以，如果你想验证23年和24年的净利润是否准确反映在未分配利润中，你应该这样做：
1. 计算23年和24年的累计净利润：23年净利润 + 24年净利润。
2. 查看未分配利润的期初余额（假设是22年末的余额）和期末余额（假设是24年末的余额）。
3. 计算未分配利润的增加额：期末余额 - 期初余额。
4. 这个增加额应该等于23年和24年的累计净利润，减去这两年中进行的所有利润分配（包括提取的法定盈余公积、向股东分配的股利等）。
如果你发现两者不一致，那可能是哪里出错了：
可能是利润表中的净利润计算有误。
可能是利润分配的账务处理有误，比如提取的法定盈余公积没有正确记录。
也可能是未分配利润的期初或期末余额有误。
你需要仔细核对这些数据，找出问题所在。希望我的解释能帮到你，如果还有疑问，随时再问。
学员，你这个问题涉及到利润表和所有者权益变动表之间的勾稽关系，我来帮你理一理。
首先，咱们得明确几个概念：
1. 净利润：这是利润表中的数字，反映的是企业在一定期间内的经营成果。23年净利润、24年净利润这些，都是累计数。
2. 未分配利润：这是所有者权益类科目，反映的是企业历年累积的未分配利润或未弥补亏损。它的贷方余额通常表示累积的未分配利润。
3. 提取的法定盈余公积：这是利润分配的一部分，反映的是企业按照规定从净利润中提取的盈余公积。
4. 本年利润：这是损益类科目，年末会结转到“利润分配——未分配利润”中，所以它的借方余额实际上已经包含在未分配利润的计算中了。
现在，咱们来看你的等式：23年净利润+24年净利润+24年净利润 = 未分配利润贷方 + 提取的法定盈余公积贷方 - 本年利润借方。
这个等式的问题主要在于：
1. 重复计算：你加了两次24年净利润，这显然是不正确的。应该是23年净利润+24年净利润，而不是加三次。
2. 勾稽关系错误：未分配利润的贷方余额已经包含了历年累积的净利润（包括23年和24年的），同时也扣除了已经进行的利润分配（比如提取的法定盈余公积）。而本年利润的借方余额，在年末已经结转到未分配利润中了，所以不应该再单独减去。
正确的勾稽关系应该是这样的：
未分配利润的贷方余额 = 历年累积净利润（包括23年和24年的） - 历年累积利润分配（包括提取的法定盈余公积、向股东分配的股利等）
所以，如果你想验证23年和24年的净利润是否准确反映在未分配利润中，你应该这样做：
1. 计算23年和24年的累计净利润：23年净利润 + 24年净利润。
2. 查看未分配利润的期初余额（假设是22年末的余额）和期末余额（假设是24年末的余额）。
3. 计算未分配利润的增加额：期末余额 - 期初余额。
4. 这个增加额应该等于23年和24年的累计净利润，减去这两年中进行的所有利润分配（包括提取的法定盈余公积、向股东分配的股利等）。
如果你发现两者不一致，那可能是哪里出错了：
可能是利润表中的净利润计算有误。
可能是利润分配的账务处理有误，比如提取的法定盈余公积没有正确记录。
也可能是未分配利润的期初或期末余额有误。
你需要仔细核对这些数据，找出问题所在。希望我的解释能帮到你，如果还有疑问，随时再问。
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莎莎老师
回复
淼淼老师
2025年07月08日
学员啊，你这样处理暂估成本的冲销和缴税的账务，从基本的思路上来说是可以的，但有些细节咱们还得再琢磨琢磨。
你用红字冲销“工程施工 - 暂估”和“应付账款 - 暂估”，摘要写上调增纳税，这能体现出是因为税务调增才做的冲销，思路是对的。
至于调增部分的所得税，其实是需要计提的。你想想，税务上调增了这部分暂估成本，那就意味着应纳税所得额增加了，相应的所得税费用也就产生了。虽然你已经做了缴纳所得税的分录，但在计提环节也得准确反映出来。
你应该在汇算清缴确定要调增的时候，就先计提这部分所得税费用。也就是在你做完冲销暂估成本的分录之后，要先借记“所得税费用”12903元，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”12903元，然后再实际缴纳的时候，再借记“应交税费 - 应交企业所得税”12903元，贷记“银行存款”12903元。
这样的处理更符合会计的权责发生制原则，能准确地反映出当期的所得税费用和负债情况。你之前直接做了缴纳的分录，没体现计提的过程，从财务处理的规范性上来说，是有点小问题的。
所以啊，建议你把账务调整得更规范一些，这样不管是对内的财务管理，还是对外的税务检查、审计，都能经得起推敲。
木棉老师
回复
莎**师
06月27日
你这种处理方式确实有问题，属于会计处理不规范，可能会引发收入确认和税务风险。以下是具体分析和正确做法：
---
### 一、问题分析
1. 当月收到款项时：
- 你直接做了 `借：银行存款，贷：预收账款`，但此时商品已发出，收入确认条件已满足（根据会计准则，商品控制权转移时应确认收入），因此不能全部作为“预收账款”处理。
- 正确做法：应将已发出商品的部分确认为收入，未开票部分暂估入账或作为“合同负债”。
2. 下月开票时：
- 你直接冲减“预收账款”并确认收入，但此时“预收账款”科目可能已混杂了未发货的预收款和已发货未开票的收入，导致账务混乱。
---
### 二、正确处理步骤
#### 1. 当月销售商品（已发货但未开票）
- 确认收入（即使未开票，也要按估计金额确认收入）：
```
借：应收账款（或合同资产）
贷：主营业务收入（按估计金额）
应交税费-应交增值税（销项税额）
```
- 收到款项（若当月已收到货款）：
```
借：银行存款
贷：应收账款（或合同资产）
```
- 附件：出库单、发货单、销售清单等。
#### 2. 次月开具发票
- 按发票金额调整收入（若发票金额与估计金额一致，无需调整；若不一致，需红冲原分录并重新确认）：
```
借：应收账款（或合同资产）
贷：主营业务收入（按发票金额）
应交税费-应交增值税（销项税额）
```
- 附件：增值税发票（记账联）。
---
### 三、你的处理错误点
1. 当月收到款项时：
- 错误：将已发货部分的款项全部计入“预收账款”，导致收入确认延迟。
- 正确：应区分是否已发货，已发货部分需确认收入，未发货部分才可计入“预收账款”。
2. 次月开票时：
- 错误：直接冲减“预收账款”并确认收入，未体现收入确认的时点和依据。
- 正确：应按发票金额重新确认收入，并与前期暂估收入衔接。
---
### 四、调整建议
1. 如果当月已确认收入：
- 无需通过“预收账款”科目，直接按正常流程处理。
2. 如果当月未确认收入：
- 需在次月红冲原分录，按发票金额重新确认收入：
```
借：预收账款
贷：主营业务收入（按发票金额）
应交税费-应交增值税（销项税额）
```
---
### 五、总结
- 核心原则：收入确认应以商品控制权转移为准，而非以开票或收款为准。
- 风险提示：你的方式可能导致收入延迟确认、税企差异（如增值税纳税义务发生时间与企业所得税收入确认时间不一致），需尽快调整。
莎莎老师
回复
淼淼老师
2025年07月08日
学员啊，你已经做了缴税的那部分，那现在重点就是处理暂估成本冲销的事儿了。
就像刚才说的，你得先冲回之前暂估的成本，借记“应付账款 - 暂估入账”98940元，贷记“主营业务成本”等科目98940元。这么做呢，就是把当初暂估的那块成本从账上去掉，毕竟税务上不认可，得按税务要求来调整。
至于说税务方面要不要通过未分配利润，正常情况下，像这种单纯的暂估成本冲销和补税情况，不需要走未分配利润。咱们就是在成本和应付账款这些相关科目里进行调整就行。
但是啊，你得好好检查一下你之前汇算清缴时的申报资料和账务处理，看看有没有其他需要同步调整的地方。比如说，你之前有亏损和其他调增，这些亏损在后续的处理中，如果和这次暂估成本冲销有关联，要确保整体的账务逻辑是对的。
还有啊，处理完这些账务之后，要整理好相关的凭证和资料，以备后续税务检查或者审计的时候能说清楚情况。可别小瞧这些细节，会计工作就得严谨细致，不然后面容易出乱子。
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