老师你好，企业所得税查账征收季报，根据什么填报

企业所得税查账征收季报主要依据以下内容填报： 1. 财务报表数据 - 利润表数据：如营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，这些数据用于计算会计利润总额。例如，通过营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用等，得出企业的净利润或亏损额，这是计算应纳税所得额的基础。 - 资产负债表数据：资产、负债和所有者权益的相关数据，可用于分析企业的资产状况、负债水平以及所有者权益的构成，对于判断企业的整体财务状况和经营稳定性有一定帮助，部分数据在填报一些附表或特殊情况说明时可能会用到。 2. 税法规定 - 收入确认原则：按照税法规定的时间和范围确认收入。例如，对于采用不同结算方式的销售业务，税法明确了收入确认的时点；对于提供劳务、让渡资产使用权等取得的收入，也有相应的确认规则。企业需要根据这些规定，对会计上确认的收入进行调整，以符合税法的要求。 - 扣除项目规定：明确哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除，以及扣除的标准和范围。比如，职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费等，税法都有具体的扣除规定。企业需要将会计上的支出与税法允许扣除的项目进行比对，调整那些不符合税法扣除标准的支出。 - 税收优惠政策：如果企业符合相关税收优惠政策的条件，如小型微利企业的税收优惠、高新技术企业的所得税优惠等，在填报季报时需要准确填写享受优惠的相关信息和数据，以便正确计算应纳税额。 3. 企业实际经营情况 - 特殊业务处理：企业在季度内可能发生的一些特殊业务，如资产处置、捐赠支出、非货币性资产交换等，需要根据税法的规定进行正确的税务处理，并在申报表中准确反映。 - 成本分摊方法：对于共同费用等需要进行分摊的成本，企业应按照合理的方法进行分摊，并在申报表中体现。例如，总部管理费用在不同分支机构之间的分摊等。 4. 税务机关要求 - 申报表格及填表说明：严格按照税务机关规定的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》及其附表的格式和要求填写。申报表的各个栏目都有明确的含义和填报要求，企业需要仔细阅读填表说明，确保填写的数据准确无误。 - 资料报送要求：除申报表外，税务机关可能还要求企业报送其他相关资料，如财务报表、备案证明材料、税收优惠相关资料等。企业应按时、准确地报送这些资料，以支持申报数据的真实性和合法性。