增值税申报与所得税申报两者不一致，与账面不一致有哪些税务风险

我来给你说道说道增值税申报与所得税申报两者不一致、与账面不一致可能带来的税务风险。 ### 增值税申报与所得税申报不一致的税务风险 - 引发税务预警：税务部门有相应的风险预警机制，会对企业申报的增值税销售收入与企业所得税申报的营业收入进行比对。如果两者差异超过一定阈值（如增值税所得税收入比超过120%，即增值税销售收入大于企业所得税收入的20%；或者增值税所得税收入差超过10万元），就会触发预警。这可能导致税务部门对企业进行进一步核查，增加企业的税务应对成本和时间精力。 - 面临税务检查和质疑：当两者不一致时，税务部门可能会怀疑企业存在税务问题，从而对企业展开深入的税务检查。例如，检查企业的收入确认是否合规、是否存在隐瞒收入或虚开发票等行为。企业需要花费大量时间和精力去解释和证明差异的合理性，否则可能面临补缴税款、加收滞纳金甚至罚款的风险。 - 影响企业纳税信用评级：频繁出现申报不一致且无法合理解释的情况，可能会对企业的纳税信用评级产生负面影响。纳税信用评级较低可能会使企业在发票申领、税收优惠政策享受、出口退税等方面受到限制，增加企业的经营成本和难度。 ### 与账面不一致的税务风险 - 账务不规范风险：如果申报数据与账面数据不一致，首先说明企业的账务处理可能存在问题，不符合会计准则和会计制度的要求。这不仅会影响财务信息的准确性和可靠性，也可能导致企业在审计、融资等方面遇到困难，因为不规范的账务处理会让外部机构对企业的财务状况产生质疑。 - 税务调整和补税风险：税务部门在核查时，会以账面数据为基础进行对比分析。如果申报与账面不符，且无法提供合理的解释和证据，税务部门可能会根据账面数据进行调整，要求企业补缴相应的税款及滞纳金。例如，企业可能在所得税申报时少计了收入，而账面上实际有相关收入记录，这就可能导致企业需要补缴企业所得税。 - 法律责任风险：故意使申报数据与账面数据不一致，以达到少缴税款等目的，可能会被认定为偷税、逃税等违法行为，企业及相关责任人将面临严重的法律责任，包括罚款、刑事处罚等。即使不是故意行为，但因账务处理错误导致申报与账面不一致，企业也可能因未能履行如实申报的义务而受到处罚。 不过，一般情况下，由于增值税和企业所得税的收入确认规则存在差异，两者申报数据存在一定的不一致是正常现象，但企业仍需做好相关解释和说明工作，确保差异在合理范围内且符合税法规定。同时，要保证申报数据与账面数据的一致性，规范账务处理，避免不必要的税务风险。