5月份银行收了5000元，但是当时没有开发票，6月收到了4000元，开...

学员啊，这种情况的分录得好好琢磨琢磨。 5月份银行收到5000元的时候，虽然没开发票，但这钱已经到了咱账上，得先记下来。你可以这么做分录： 借：银行存款 5000元 贷：预收账款 -XX客户 5000元 这里为啥记预收账款呢？因为还没开票，相当于提前收了客户的款，但还没完成对应的收入确认，所以先挂预收账款这个科目，等开了票再转收入。 然后到6月，收到4000元，又开了9000元的发票。这时候情况就有点复杂了。 首先，6月收到的4000元，正常做分录： 借：银行存款 4000元 贷：预收账款 -XX客户 4000元 这时候，预收账款这个科目累计就有5000 + 4000 = 9000元了，刚好和开的发票金额一样。 接着，针对开票的9000元，要做收入确认了，把预收账款转成收入，分录就是： 借：预收账款 -XX客户 9000元 贷：主营业务收入 9000元 要是你们公司涉及税金，比如增值税，还得把相应的税金算上，不过你没说具体税率啥的，我就先按不考虑税金的情况给你说了。 总之啊，这种跨月收钱又开票的情况，预收账款科目很关键，先把收到的钱挂这里，等开票了再确认收入，从预收账款转出去，这样账就清楚了，也不会乱。