如果我公司是一般人生产企业，有进出口货物权限，两种情况：1：...

我来给你详细说说这两种情况。 ### 一、出口退税操作主体 自行出口：这种情况下，出口退税由你公司自行操作。你需要在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月申报退（免）税。 委托贸易公司出口：同样是由你公司来操作出口退税。根据国家税务总局公告2013年第65号第11条规定，委托方（即你公司）应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，凭委托代理出口协议 (复印件)向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。然后，你公司持代理出口货物证明、出口货物报关单等资料及电子数据向主管税务机关申报出口退税。 ### 二、会计做账分录和税法区别 #### 1. 会计做账分录 自行出口 - 在货物出口时，确认销售收入的分录通常是借“应收账款”或“银行存款”（如果收到部分货款），贷“主营业务收入”。同时，结转成本的分录是借“主营业务成本”，贷“库存商品”。 - 对于出口退税，在计算应退税额时，借“其他应收款 - 出口退税”，贷“应交税费 - 应交增值税（出口退税）”。 - 实际收到退税款时，借“银行存款”，贷“其他应收款 - 出口退税”。 委托贸易公司出口 - 支付给贸易公司的代理费用，借“销售费用”或“主营业务成本”（根据具体情况），贷“银行存款”或“应付账款”。 - 确认销售收入的分录与自行出口类似，但需注意扣除支付给贸易公司的代理费用后的净额确认收入。 - 出口退税的分录处理与自行出口基本相同，但在申报退税时需要提供额外的《委托出口货物证明》等资料。 #### 2. 税法区别 自行出口 - 按照《出口商品退（免）税管理办法》的规定，以取得提单并向银行办妥交单手续的日期作为出口商品外销收入的实现时间。 - 外销收入以离岸价为依据进行核算和办理出口退（免）税，除正常的销货款外，还需考虑外汇汇率确定、国外运、保、佣的冲减等因素。 委托贸易公司出口 - 根据《关于委托出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税函〔2013〕65号）的规定，委托方（你公司）需要向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，并在规定的期限内申报出口退税。 - 受托方（贸易公司）在代理出口后，也需要向其主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并提供给委托方用于申报退税。 无论是自行出口还是委托贸易公司出口，你公司都需要按照规定进行账务处理和税务申报。两者的主要区别在于是否需要通过贸易公司进行代理出口以及相应的代理费用处理。希望这些信息对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续咨询。