（推眼镜，拿起计算器）小年轻啊，这未开票收入申报可是有门道的。上月申报过了，这个月要分情况处理：
1. 如果上月已按未开票收入全额申报：
- 这个月开票时，直接在税控系统里填"负数发票"冲减收入，申报表里填0就行。比如上个月报了1万未开票，这个月开票1万，就在系统里开-1万的发票，申报时收入栏填0。
2. 如果上月只是预估申报：
- 先检查账上实际收入，比如上个月报了1万但实际应确认8千，这个月要先红冲多报的2千（申报表填负数），再按新开票金额正常填报。
特别注意：
✔️ 增值税申报表附表1第3列要体现冲减痕迹
✔️ 企业所得税季度预缴时也要同步调整
✔️ 账务处理要对应做：借记应收账款，贷记主营业务收入（需和开票数据匹配）
（敲计算器）举个例子：上月报未开票收入1万元，这个月实际开票8千，那申报时要在未开票收入栏填-2千，开票收入栏填8千，保证累计数准确。账上也得把上月预估的1万冲回2千，按8千确认收入。明白不？
（推眼镜，拿起计算器）小年轻啊，这未开票收入申报可是有门道的。上月申报过了，这个月要分情况处理：
1. 如果上月已按未开票收入全额申报：
- 这个月开票时，直接在税控系统里填"负数发票"冲减收入，申报表里填0就行。比如上个月报了1万未开票，这个月开票1万，就在系统里开-1万的发票，申报时收入栏填0。
2. 如果上月只是预估申报：
- 先检查账上实际收入，比如上个月报了1万但实际应确认8千，这个月要先红冲多报的2千（申报表填负数），再按新开票金额正常填报。
特别注意：
✔️ 增值税申报表附表1第3列要体现冲减痕迹
✔️ 企业所得税季度预缴时也要同步调整
✔️ 账务处理要对应做：借记应收账款，贷记主营业务收入（需和开票数据匹配）
（敲计算器）举个例子：上月报未开票收入1万元，这个月实际开票8千，那申报时要在未开票收入栏填-2千，开票收入栏填8千，保证累计数准确。账上也得把上月预估的1万冲回2千，按8千确认收入。明白不？
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