学员你好，针对你这个问题，咱们得一步一步来理清楚。首先，23年工资少计提了2万，这在会计上属于前期差错，需要在24年进行更正处理。然后，24年补计提了这2万，同时实发工资20万，其中包含了这2万的补发。
### 一、账载金额
账载金额是指企业所得税年度纳税申报表中“职工薪酬”类项目的账面金额。这里包括24年正常计提的工资和补提的23年工资。假设24年正常计提的工资是18万（因为实发20万，其中2万是补发的23年工资），那么账载金额就是18万（24年正常计提） + 2万（补提23年）= 20万。
### 二、实际发生额
实际发生额是指企业实际支付给员工的工资总额。这里24年实发工资是20万，所以实际发生额就是20万。
### 三、税收金额
税收金额是指按照税法规定，可以在企业所得税前扣除的工资薪金支出。根据税法，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。所以，这里的税收金额也是20万。
### 总结
- 账载金额：20万（24年正常计提18万 + 补提23年2万）
- 实际发生额：20万（24年实际发放的工资）
- 税收金额：20万（按税法规定，实际发生的合理工资薪金支出）
### 注意事项
1. 前期差错更正：23年工资少计提的2万，属于前期差错，需要在24年进行更正处理，确保账务的准确性。
2. 税务处理：虽然23年的工资在24年补发，但税务上仍然按照实际发生的原则，允许在24年税前扣除。
3. 汇算清缴填报：在填写企业所得税年度纳税申报表时，确保“职工薪酬”类项目的账载金额、实际发生额和税收金额一致，均为20万。
希望这个解答能帮到你，如果还有其他问题，欢迎随时提问！
学员你好，针对你这个问题，咱们得一步一步来理清楚。首先，23年工资少计提了2万，这在会计上属于前期差错，需要在24年进行更正处理。然后，24年补计提了这2万，同时实发工资20万，其中包含了这2万的补发。
一、账载金额
账载金额是指企业所得税年度纳税申报表中“职工薪酬”类项目的账面金额。这里包括24年正常计提的工资和补提的23年工资。假设24年正常计提的工资是18万（因为实发20万，其中2万是补发的23年工资），那么账载金额就是18万（24年正常计提） + 2万（补提23年）= 20万。
二、实际发生额
实际发生额是指企业实际支付给员工的工资总额。这里24年实发工资是20万，所以实际发生额就是20万。
三、税收金额
税收金额是指按照税法规定，可以在企业所得税前扣除的工资薪金支出。根据税法，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。所以，这里的税收金额也是20万。
总结
- 账载金额：20万（24年正常计提18万 + 补提23年2万）
- 实际发生额：20万（24年实际发放的工资）
- 税收金额：20万（按税法规定，实际发生的合理工资薪金支出）
注意事项
1. 前期差错更正：23年工资少计提的2万，属于前期差错，需要在24年进行更正处理，确保账务的准确性。
2. 税务处理：虽然23年的工资在24年补发，但税务上仍然按照实际发生的原则，允许在24年税前扣除。
3. 汇算清缴填报：在填写企业所得税年度纳税申报表时，确保“职工薪酬”类项目的账载金额、实际发生额和税收金额一致，均为20万。
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