外地预缴税款，是预缴几点税款？按发票含税金额还是不含税金额算...

管理人员为项目出差报销的打车费和住宿费，属于项目相关的差旅费用，应根据企业的核算方式和实际情况进行账务处理。以下是具体分录和注意事项：

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1. 会计分录
# 情况1：直接计入项目成本
如果差旅费直接与项目相关，且企业要求将费用直接计入项目成本，分录如下：
```
借：工程施工 - 合同成本（或“项目管理费用”）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）【如果取得专票】
贷：其他应付款 - 员工姓名（或“银行存款”）
```
- 说明：
- 如果费用直接与项目相关，建议计入“工程施工 - 合同成本”或单独设置“项目管理费用”科目。
- 如果取得增值税专用发票，可以确认进项税额。

# 情况2：先挂账后分摊
如果差旅费需要先挂账，后期再分摊到项目成本，分录如下：
```
借：管理费用 - 差旅费（或“销售费用 - 差旅费”）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）【如果取得专票】
贷：其他应付款 - 员工姓名（或“银行存款”）
```
- 说明：
- 如果费用属于管理人员的一般性差旅费，可以先计入“管理费用”或“销售费用”。
- 后期根据实际受益项目，将费用分摊到“工程施工 - 合同成本”中。

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2. 注意事项
# （1）凭证要求
- 报销时需提供合法有效的发票（如出租车发票、住宿发票等），并注明用途（如“项目名称+差旅费”）。
- 如果涉及增值税专用发票，需确认发票抬头与公司名称一致，且认证后可抵扣进项税额。

# （2）费用分摊
- 如果管理人员同时为多个项目出差，需将费用按合理标准（如工时、项目重要性等）分摊到相关项目中。
- 分摊时可做分录：
```
借：工程施工 - 合同成本（项目A）
工程施工 - 合同成本（项目B）
贷：管理费用 - 差旅费
```

# （3）预算控制
- 差旅费应纳入项目预算管理，避免超支。
- 如果企业有差旅费管理制度，需严格按照制度执行（如住宿标准、交通方式等）。

# （4）税务处理
- 如果取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，但需注意发票用途与业务实质相符。
- 如果发票抬头为个人（如员工个人垫付的打车费），需签订委托代扣协议，否则不得抵扣进项税。

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3. 示例
假设某项目经理为项目A和项目B出差，报销打车费500元（无税）和住宿费1000元（含税6%），费用按50%分摊到两个项目，分录如下：
```
借：工程施工 - 合同成本（项目A） 750
工程施工 - 合同成本（项目B） 750
应交税费 - 应交增值税（进项税额） 56
贷：其他应付款 - 员工姓名 1556
```
- 说明：
- 住宿费1000元，不含税金额为943.40元（1000/1.06），进项税额为56.60元。
- 打车费500元为普通发票，无进项税额。
- 总费用1443.40元（943.40+500），按50%分摊到两个项目。

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总结
- 根据费用性质选择计入“工程施工 - 合同成本”或“管理费用”。
- 确保凭证合法、用途明确，并合理分摊到相关项目中。
- 注意增值税发票的处理，避免税务风险。

如果有具体细节需要进一步分析，可以随时补充！

当发票来了，且之前付款时已经做了“借：工程施工 - 合同成本，贷：银行存款”的分录，通常不需要重复入账。但为了确保账务的完整性和准确性，你可以根据实际情况进行以下处理：

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1. 如果发票内容与付款一致，且金额无误
如果发票只是对已付款项的确认，且金额、内容与之前的付款一致，通常不需要额外做分录。你只需将发票附在之前的付款凭证后，作为凭证的附件即可。

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2. 如果发票内容与付款不一致
如果发票内容与付款时记录的内容或金额有差异，需要根据具体情况进行调整：

# 情况1：发票金额大于付款金额（例如有差额未付）
- 分录示例：
```
借：工程施工 - 合同成本（差额部分）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（差额部分）
```
- 说明：
- 将发票金额与已付款的差额部分计入“应付账款”。
- 如果涉及增值税，需单独确认进项税额。

# 情况2：发票金额小于付款金额（例如多付了款项）
- 分录示例：
```
借：工程施工 - 合同成本（发票金额）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（已付款金额）
其他应收款（多付部分）
```
- 说明：
- 将多付的部分计入“其他应收款”，后续再处理退款或抵减。

# 情况3：发票内容与付款用途不符
如果发票内容与付款时记录的用途不符（例如付款时计入了错误的科目），需要冲销原分录并重新入账：
- 冲销原分录：
```
借：工程施工 - 合同成本（红字）
贷：银行存款（红字）
```
- 按发票内容重新入账：
```
借：工程施工 - 合同成本（正确科目）
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```

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3. 如果发票是补充凭证（例如之前未开发票）
如果付款时未取得发票，现在发票来了，可以补充确认：
- 分录示例：
```
借：工程施工 - 合同成本
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或其他相关科目）
```
- 说明：
- 将发票内容补充确认，同时冲销“应付账款”或其他暂估科目。

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总结
- 如果发票与付款一致，无需重复入账，只需将发票附在凭证后。
- 如果发票与付款不一致，需根据差额或内容调整分录。
- 确保发票内容与实际业务相符，避免税务风险。

如果有具体的差异或疑问，可以进一步说明，我可以帮你详细分析！