老师 我想问下我们24年9月低申请成为科小企业 是不是在企业所得...

针对你的问题，以下是详细解答： ### 一、核心结论 2024年9月底申请成为科技型中小企业（科小企业）后，在2024年度企业所得税汇算清缴时，可以享受研发费用加计扣除优惠。但需注意以下几点： --- ### 二、具体操作步骤及注意事项 #### 1. 资格有效期 - 科技型中小企业的认定通常有明确的有效期（一般为当年有效或跨年度）。 - 若2024年9月取得资格且在有效期内，则2024年度全年均可享受研发费用加计扣除政策，汇算清缴时需填报相关报表。 #### 2. 研发费用加计扣除的填报要求 - 汇算清缴时填报： 在2024年度企业所得税汇算清缴时，需填报以下表格： - A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》：勾选“研发费用加计扣除”项。 - A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》：详细填写研发费用归集情况（如人员人工费用、直接投入费用等）。 - 预缴申报时无需填报：研发费用加计扣除优惠在预缴时不得享受，需在年度汇算清缴时统一处理。 #### 3. 时间节点与逻辑 - 2024年9月取得资格：即使资格在年底取得，只要在汇算清缴时（2025年）仍符合条件，即可对2024年全年符合条件的研发费用进行加计扣除。 - 研发费用的归属期：以实际发生时间为准，2024年1-12月的研发费用均可纳入计算，但需满足科技型中小企业的其他条件（如研发费用占比、科技人员比例等）。 #### 4. 特殊注意事项 - 留存备查资料：需保存研发费用辅助账、研发项目立项文件、科技型中小企业编号等资料，以备税务机关核查。 - 政策口径：研发费用加计扣除的比例为75%或100%（根据政策年份和行业），需结合最新文件确认。 - 纠错调整：若汇算清缴后发现资格不符或填报错误，需及时更正并补缴税款。 --- ### 三、政策依据 1. 科技型中小企业研发费用加计扣除政策： 根据《关于进一步鼓励企业开展研发活动的通知》（财税〔20XX〕XX号），科技型中小企业研发费用可享受加计扣除优惠。 2. 填报规则： 参考《企业所得税年度纳税申报表填报指南》及国家税务总局关于研发费用加计扣除的公告。 --- ### 四、总结 2024年9月取得科技型中小企业资格后，在2024年度企业所得税汇算清缴时，需填报研发费用加计扣除相关表格（A107010、A107012）。建议提前梳理研发费用数据，确保辅助账完整，并关注政策中关于资格有效期和加计比例的要求。如有疑问，可咨询当地税务机关或专业机构。 希望以上解答能帮到你！如有其他问题，欢迎随时提问。