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老师,小规模公司24年年底开票部分款没收回来,暂估了员工工资。...

老师,小规模公司24年年底开票部分款没收回来,暂估了员工工资。25年5月该比款还没收回来,暂估的工资也没发出去,这个在汇算清缴的时候应该怎么处理呢?要是这笔钱收不回来怎办?
我来答 关注问题 提问于05月13日
回答 1
淼淼老师
淼淼老师 回答于05月13日
金牌答疑老师
作为一名老会计,我来给你说道说道这种情况在汇算清缴时的处理方法。 ### 一、关于暂估工资的处理 1. 冲回暂估:在2025年汇算清缴前,需要把2024年年底暂估的员工工资进行冲回。因为暂估的工资并没有实际发放,且在2025年5月时工资状态仍未改变,所以不能继续保留在成本费用中。会计分录为:借“应付职工薪酬-暂估工资”,贷“成本(或费用类科目,根据暂估时计入的科目确定)”。 2. 调整汇算清缴数据:由于冲回了暂估工资,会减少2024年度的成本费用,从而增加利润。在汇算清缴时,需要对这部分进行调整,准确计算应纳税所得额。 ### 二、关于未收回款项的处理 1. 计提坏账准备(若符合条件):如果这笔开票部分款在2025年5月仍未收回,且有迹象表明可能无法收回,比如客户出现财务困难、长期拖欠等情况,可以按照企业会计准则的规定计提坏账准备。计提坏账准备的金额可以根据客户的信用状况、历史收款情况等因素合理估计。会计分录为:借“信用减值损失”,贷“坏账准备”。 2. 确认收入并调整:对于未收回款项对应的收入,在汇算清缴时仍应确认为2024年度的收入,按照规定计算缴纳企业所得税。但同时,由于款项未收回,可能会影响企业的现金流和资金周转,需要在财务报表中进行披露。 3. 后续处理:如果最终确定这笔款项无法收回,经过必要的审批程序后,可以将已计提的坏账准备转销,同时冲减应收账款。会计分录为:借“坏账准备”,贷“应收账款”。 ### 三、整体申报与税务沟通 1. 准确填报申报表:在汇算清缴申报时,要准确填写相关的收入、成本、费用以及资产减值损失等项目,确保申报数据的真实性和准确性。对于暂估工资冲回和坏账准备计提等调整事项,要在申报表中进行明确说明。 2. 与税务机关沟通:如果对某些处理方式存在疑问或不确定,建议提前与当地税务机关沟通,了解具体的税收政策和征管要求,避免因处理不当而引发税务风险。 总之,在处理这类问题时,要严格按照会计准则和税法规定进行操作,确保财务数据的真实性和合规性。
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