（扶了扶老花镜，翻开记账本）小公司刚成立啊，税务处理要仔细。4月17日才成立，5月个税可以零申报，但要注意几点：
1. 个人所得税申报规则
- 申报义务：公司完成税务登记后，次月起需每月申报个税，即使没有实际发放工资。
- 零申报依据：法人未发工资且无其他收入，5月个税可填“0”申报，但需在个税申报系统点击“提交”（部分地区需确认申报）。
2. 关键注意事项
- 工资台账要备查：虽未发工资，但需在账套中记录法人工资（哪怕金额为0），避免被质疑隐瞒收入。
- 社保基数合规性：若法人未领工资，但缴纳了社保，需确保社保基数与“工资”逻辑一致（如按最低基数申报需备注说明）。
- 增值税与企业所得税：小规模纳税人增值税季度申报（首期7月），企业所得税按月/季预缴（首期6月），目前无需处理。
3. 风险提示
- 长期零申报预警：若连续3个月个税均为0，可能触发税务核查。建议法人工资按月计提（哪怕暂不发放），后期补发时需追溯调整。
- 政策动态关注：2025年小微企业所得税优惠有调整（如加计扣除范围变化），虽当前无关，但需保持政策敏感度。
操作建议：登录电子税务局→进入“个人所得税申报”→填写法人收入为0→提交申报。完成后打印截图存档，以备后续检查。
（扶了扶老花镜，翻开记账本）小公司刚成立啊，税务处理要仔细。4月17日才成立，5月个税可以零申报，但要注意几点：
1. 个人所得税申报规则
- 申报义务：公司完成税务登记后，次月起需每月申报个税，即使没有实际发放工资。
- 零申报依据：法人未发工资且无其他收入，5月个税可填“0”申报，但需在个税申报系统点击“提交”（部分地区需确认申报）。
2. 关键注意事项
- 工资台账要备查：虽未发工资，但需在账套中记录法人工资（哪怕金额为0），避免被质疑隐瞒收入。
- 社保基数合规性：若法人未领工资，但缴纳了社保，需确保社保基数与“工资”逻辑一致（如按最低基数申报需备注说明）。
- 增值税与企业所得税：小规模纳税人增值税季度申报（首期7月），企业所得税按月/季预缴（首期6月），目前无需处理。
3. 风险提示
- 长期零申报预警：若连续3个月个税均为0，可能触发税务核查。建议法人工资按月计提（哪怕暂不发放），后期补发时需追溯调整。
- 政策动态关注：2025年小微企业所得税优惠有调整（如加计扣除范围变化），虽当前无关，但需保持政策敏感度。
操作建议：登录电子税务局→进入“个人所得税申报”→填写法人收入为0→提交申报。完成后打印截图存档，以备后续检查。
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