（眯眼瞅着账本，手指轻敲桌面）嗯……你这问题啊，得掰开了说。增值税纳税义务发生时间这事儿，可不是光看开票或者收款那么简单。
### 一、款未收、票未开，增值税何时交？
答：按税法规定，纳税义务发生时间分两种情况：
1. 合同约定了付款日期：哪怕钱没收到、票没开，到了合同约定的付款日，增值税纳税义务就产生了。
2. 合同没约定付款日期：看实际收款日或者开票日，哪个早按哪个算。如果既没收款也没开票……那暂时不用交，但房子一直租着的话，税务可能会盯上你。
举个例子：
你出租房屋，合同里写每月10号付租金，结果租客拖到月底才给。哪怕你10号没收到钱、没开票，增值税也得按10号算！
---
### 二、先做账确认应收账款，缴税后开票要冲回吗？
答：账务处理和税务处理是两码事，别混一起！
1. 增值税一旦申报，不能随意冲回：你确认收入并申报了增值税，就算后来开票，税已经定了，没法“冲回去”。
2. 会计上可以调整：比如先挂应收账款，开票时再冲掉，但税还是按之前申报的来。
老会计忠告：
没到纳税义务发生时间，千万别急着确认收入！否则多交了税，税务还不领情。
---
### 三、收入要不要先做账？不做有没有风险？
答：分情况！
1. 合同明确约定了付款日：
- 即使没收到钱、没开票，到了合同约定日必须确认收入、申报增值税。不做账的话，属于隐瞒收入，税务查出来要补税+滞纳金+罚款。
2. 合同没约定付款日：
- 如果租客一直没付钱、你没开票，且房子还在租，暂时可以不确认收入。但长期不处理，税务可能核定你收入，反而更麻烦。
总结：
- 有合同约定付款日：按时确认收入，别作死！
- 没合同约定：看实际收款或开票，哪个先按哪个。
- 最保险的做法：合同里一定要写明付款日，哪怕是假的，也能控制纳税时间。
---
### 最后唠叨一句：
会计记账要跟税务分开，别把两者搅浑！增值税按税法来，收入确认按会计准则来。遇到不确定的情况，宁可咨询税务局，也别自作聪明乱处理。
（眯眼瞅着账本，手指轻敲桌面）嗯……你这问题啊，得掰开了说。增值税纳税义务发生时间这事儿，可不是光看开票或者收款那么简单。
一、款未收、票未开，增值税何时交？
答：按税法规定，纳税义务发生时间分两种情况：
1. 合同约定了付款日期：哪怕钱没收到、票没开，到了合同约定的付款日，增值税纳税义务就产生了。
2. 合同没约定付款日期：看实际收款日或者开票日，哪个早按哪个算。如果既没收款也没开票……那暂时不用交，但房子一直租着的话，税务可能会盯上你。
举个例子：
你出租房屋，合同里写每月10号付租金，结果租客拖到月底才给。哪怕你10号没收到钱、没开票，增值税也得按10号算！
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二、先做账确认应收账款，缴税后开票要冲回吗？
答：账务处理和税务处理是两码事，别混一起！
1. 增值税一旦申报，不能随意冲回：你确认收入并申报了增值税，就算后来开票，税已经定了，没法“冲回去”。
2. 会计上可以调整：比如先挂应收账款，开票时再冲掉，但税还是按之前申报的来。
老会计忠告：
没到纳税义务发生时间，千万别急着确认收入！否则多交了税，税务还不领情。
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三、收入要不要先做账？不做有没有风险？
答：分情况！
1. 合同明确约定了付款日：
- 即使没收到钱、没开票，到了合同约定日必须确认收入、申报增值税。不做账的话，属于隐瞒收入，税务查出来要补税+滞纳金+罚款。
2. 合同没约定付款日：
- 如果租客一直没付钱、你没开票，且房子还在租，暂时可以不确认收入。但长期不处理，税务可能核定你收入，反而更麻烦。
总结：
- 有合同约定付款日：按时确认收入，别作死！
- 没合同约定：看实际收款或开票，哪个先按哪个。
- 最保险的做法：合同里一定要写明付款日，哪怕是假的，也能控制纳税时间。
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最后唠叨一句：
会计记账要跟税务分开，别把两者搅浑！增值税按税法来，收入确认按会计准则来。遇到不确定的情况，宁可咨询税务局，也别自作聪明乱处理。
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