老师小规模免税开发票我做的是借应收账款贷主营业务收入 应交...

要解决这个问题，我们需要理解会计分录的基本原理和步骤。你提到的情况是关于小规模纳税人开具发票并记录相关账务处理。以下是详细的解析过程： ### 问题分析 1. 原始分录： - 借：应收账款 678.16元 - 贷：主营业务收入 678.16元 - 贷：应交税费—增值税简易 0元 2. 目标：将增值税部分平掉，即调整账务使得“应交税费—增值税简易”科目反映正确的税额。 ### 详细解析过程 #### 第一步：确定增值税税率 假设小规模纳税人的增值税税率为3%。 #### 第二步：计算不含税销售收入和增值税额 根据公式： \[ \text{含税金额} = \text{不含税金额} + \text{增值税额} \] \[ \text{含税金额} = \text{不含税金额} \times (1 + \text{税率}) \] 已知含税金额为678.16元，税率为3%，我们可以求出不含税金额和增值税额。 设不含税金额为X，则： \[ 678.16 = X \times (1 + 0.03) \] \[ 678.16 = X \times 1.03 \] \[ X = \frac{678.16}{1.03} \approx 658.40 \text{元} \] 增值税额为： \[ \text{增值税额} = 678.16 - 658.40 = 19.76 \text{元} \] #### 第三步：调整账务分录 为了正确反映增值税，需要调整原来的账务分录，将增值税部分分离出来。 1. 冲销原错误分录： - 借：主营业务收入 678.16元 - 贷：应收账款 678.16元 2. 重新做正确分录： - 借：应收账款 678.16元 - 贷：主营业务收入（不含税） 658.40元 - 贷：应交税费—增值税简易 19.76元 ### 最终分录 经过上述调整后，正确的会计分录应该是： - 借：应收账款 678.16元 - 贷：主营业务收入 658.40元 - 贷：应交税费—增值税简易 19.76元 这样，账务就正确地反映了销售收入和应交的增值税。