老师，我们想关联企业股东借款510万，到账300万，24年借款利息18...

要回答这个问题，我们需要理解几个关键点： 1. 关联企业股东借款的限额：根据税法规定，关联企业之间的借款有一定的限额。通常，这个限额是公司注册资金的2倍。 2. 利息费用的合理性：借款超过规定限额的部分，其利息费用在税前扣除时会受到限制。 3. 汇算清缴调整：在年度企业所得税汇算清缴时，需要对不合理的利息费用进行调整，增加应纳税所得额。 ### 详细解析过程： #### 第一步：计算允许的借款额度 公司的注册资金为100万，根据税法规定，关联企业之间的借款额度最多为注册资金的2倍。 \[ \text{允许借款额度} = 100万 \times 2 = 200万 \] #### 第二步：确定实际借款和超出部分 实际借款为510万，其中到账300万。 \[ \text{超出部分} = 510万 - 200万 = 310万 \] #### 第三步：计算允许的利息费用 假设允许的利息费用按5%计算（具体利率需根据合同或市场利率确定），则允许的利息费用为： \[ \text{允许利息费用} = 200万 \times 5\% = 10万 \] #### 第四步：计算实际支付的利息费用 实际支付的利息费用为18万。 #### 第五步：确定需要调整的利息费用 由于实际支付的利息费用超过了允许的利息费用，需要在汇算清缴时进行调整。 \[ \text{需要调整的利息费用} = 18万 - 10万 = 8万 \] ### 结论： 在汇算清缴时，需要将超出允许额度的利息费用8万加回，增加应纳税所得额。因此，最终的调整金额为8万元。