老师，比如24年发生的装修费和一些零星采购，发票开票是24年，25...

同学，你提的问题非常好，这涉及到会计处理和税务规定的一些细节。对于2024年发生的装修费和零星采购，发票开具在2024年但报销在2025年的情况，账务处理上的影响主要取决于具体的会计政策和税务规定。以下是详细的分析： ### 一、会计处理 1. 费用确认：如果装修费和零星采购是在2024年实际发生的，并且属于公司正常经营过程中的支出，那么这些费用应当在发生时（即2024年）确认。如果因特殊原因未能及时取得发票，可以在后续期间（如2025年）进行补充确认。 2. 科目使用：对于这类跨期发票，通常会使用“以前年度损益调整”科目来核算。具体分录为：拿到发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“其他应付款”；支付报销款时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；结转时，借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 3. 报表影响：由于这些费用是在2024年实际发生的，因此在编制2024年财务报表时，需要将这些费用纳入当年的损益表和资产负债表中。如果未能及时确认，可能会影响报表的准确性和公允性。 ### 二、税务处理 1. 税前扣除：根据国家税务总局的相关规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，对于2024年的装修费和零星采购，只要符合规定，是可以在2024年度企业所得税汇算清缴时进行税前扣除的。 2. 追补年限：需要注意的是，追补确认期限不得超过五年。也就是说，如果企业在2025年（含）之后才取得发票并试图进行税前扣除，可能会面临一定的风险和限制。 综上所述，对于2024年发生的装修费和零星采购，发票开具在2024年但报销在2025年的情况，账务处理上需要遵循会计准则和税法规定，确保费用的正确确认和税前扣除。同时，也需要注意跨期发票的处理和追补年限的限制。