年底，买购物卡送客户，怎么做账少纳税？没有税务风险？

年底公司购买购物卡赠送客户是常见的商业活动，我将从以下三个方面进行解答： 1. 账务处理 - 购买购物卡时：当公司购买购物卡时，应将其记入“预付账款”科目，并相应减少银行存款。具体分录为：借：预付账款-购物卡；贷：银行存款。 - 赠送客户时：将购物卡送给客户时，应记入“管理费用-业务招待费”或“销售费用-促销费”，同时冲减预付账款。具体分录为：借：管理费用-业务招待费/销售费用-促销费；贷：预付账款-购物卡。 2. 税务处理 - 增值税：赠送购物卡不需要视同销售，因此无需缴纳增值税。 - 企业所得税：赠送客户的购物卡可以作为业务招待费或促销费用在所得税前扣除，但需注意限额。业务招待费的税前扣除额不得超过营业收入的0.5%，超过部分需纳税调增。 - 个人所得税：赠送客户的购物卡属于偶然所得，需要按照20%的税率代扣代缴个人所得税。如果无法追溯到具体个人，可以选择汇总申报。 3. 税务风险 - 大额购物卡的监控：税务机关可能会对大额购物卡的购买和使用情况进行监控，企业需要提供合理的解释和凭证。 - 不得随意列支费用：购物卡的费用必须真实发生且有合理依据，否则可能存在不得税前扣除的风险。 - 商业贿赂风险：赠送购物卡需避免构成商业贿赂，确保交易的合法性和合规性。 总结来说，企业在购买和赠送购物卡时，应严格按照会计准则和税法规定进行账务处理和税务申报，以确保合规并降低税务风险。