请问老师小规模纳税人开专票，每季度不超过30万，也要交增值税吗

下面我将详细解答小规模纳税人在开具增值税专用发票时是否需要缴纳增值税的问题： 1. 基本政策 - 根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。 - 这一政策适用于开具增值税普通发票的情况。对于适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 2. 专票与普票的区别 - 普通发票（普票）和增值税专用发票（专票）在税务处理上存在差异。专票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，具有较高的税务价值。 - 无论销售额是否超过免税额度，开具专票的部分都需要按1%的税率缴纳增值税。 3. 具体案例分析 - 案例一：A公司第一季度销售额为28万元，全部为普通发票，则享受免征增值税政策。 - 案例二：B公司第一季度销售额为28万元，但全部为专票，则需按1%的税率缴纳增值税。 - 案例三：C公司第一季度销售额为28万元，其中1万元为专票，27万元为普票，则专票部分需缴税，普票部分免税。 4. 申报注意事项 - 在申报时，需要将开具的增值税普通发票的销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10行“小微企业免税销售额”相关栏次。 - 如果开具了专票，则需要按实际销售额计提并缴纳增值税。 综上所述，小规模纳税人即使季度销售额不超过30万元，开具增值税专用发票的部分仍需缴纳增值税。建议企业在开具专票前仔细评估税务影响，合理规划税务策略。