以下是我针对企业所得税汇算清缴中业务招待费和福利费的限额扣除问题做出的解答：
在企业所得税汇算清缴时，业务招待费和福利费等费用是按照限额扣除的。这意味着企业在账务处理中虽然按实际发生额入账，但在申报时需要依据税法规定的限额进行扣除。
具体到业务招待费，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，在填报纳税调整项目明细表时，你需要分别填写“账载金额”即实际发生的业务招待费金额，以及“税收金额”即按照上述限额计算的可税前扣除金额。
至于职工福利费，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这意味着在进行企业所得税汇算清缴时，你需要确保职工福利费的扣除额度不超过这一比例。
综上所述，在企业所得税汇算清缴过程中，对于业务招待费和福利费等限额扣除的费用，你需要根据税法规定的比例或限额来计算允许税前扣除的金额，并在申报时进行相应的纳税调整。
以下是我针对企业所得税汇算清缴中业务招待费和福利费的限额扣除问题做出的解答：
在企业所得税汇算清缴时，业务招待费和福利费等费用是按照限额扣除的。这意味着企业在账务处理中虽然按实际发生额入账，但在申报时需要依据税法规定的限额进行扣除。
具体到业务招待费，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，在填报纳税调整项目明细表时，你需要分别填写“账载金额”即实际发生的业务招待费金额，以及“税收金额”即按照上述限额计算的可税前扣除金额。
至于职工福利费，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这意味着在进行企业所得税汇算清缴时，你需要确保职工福利费的扣除额度不超过这一比例。
综上所述，在企业所得税汇算清缴过程中，对于业务招待费和福利费等限额扣除的费用，你需要根据税法规定的比例或限额来计算允许税前扣除的金额，并在申报时进行相应的纳税调整。
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