我建议一般纳税人在采购主营商品时，已付款但未收到发票的情况下，账务处理可以分以下几个步骤进行：
1. 暂估入库
- 借：库存商品/原材料（不含增值税的采购款）
- 贷：应付帐款--暂估入库
2. 销售时
- 借：银行存款/应收帐款
- 贷：主营业务收入
- 应交税费--应交增值税（销项税额）
3. 结转销售成本
- 借：主营业务成本（销售数量暂估入库单价）
- 贷：库存商品/原材料
4. 收到采购发票时
- 冲回暂估入库
- 借：库存商品/原材料（红字）
- 贷：应付帐款--暂估入库（红字）
- 按采购发票金额做帐
- 借：库存商品/原材料
- 应交税费--应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付帐款
总的来说，以上步骤确保了在没有正式发票的情况下，企业依然可以合理地进行账务处理，并在后续收到发票后进行调整。
我建议一般纳税人在采购主营商品时，已付款但未收到发票的情况下，账务处理可以分以下几个步骤进行：
1. 暂估入库
- 借：库存商品/原材料（不含增值税的采购款）
- 贷：应付帐款--暂估入库
2. 销售时
- 借：银行存款/应收帐款
- 贷：主营业务收入
- 应交税费--应交增值税（销项税额）
3. 结转销售成本
- 借：主营业务成本（销售数量暂估入库单价）
- 贷：库存商品/原材料
4. 收到采购发票时
- 冲回暂估入库
- 借：库存商品/原材料（红字）
- 贷：应付帐款--暂估入库（红字）
- 按采购发票金额做帐
- 借：库存商品/原材料
- 应交税费--应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/应付帐款
总的来说，以上步骤确保了在没有正式发票的情况下，企业依然可以合理地进行账务处理，并在后续收到发票后进行调整。
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希文老师
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莎莎老师
2024年12月11日
在建筑行业中，资质使用费的比率通常取决于合同的具体约定以及双方的协商结果。以下是一些常见的情况和相关的法律解释：
1. 资质使用费的比率：资质使用费的比率并没有一个固定的标准，它可能因地区、项目规模、合作双方的谈判能力等因素而有所不同。在一些案例中，资质使用费可能按照工程总价款的一定比例来计算，这个比例可能在0.8%到1.2%之间。但请注意，这只是一个大致的范围，并不能作为所有情况下的参考。
2. 税务处罚的风险：如果涉及借用资质的行为，并因此产生税务问题，税务处罚的金额会根据具体情况而定。一般来说，税务处罚可能包括补缴税款、滞纳金以及罚款等。具体的处罚金额需要根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法规来确定，并且会考虑到违法行为的性质、情节以及危害程度等因素。
3. 法律风险：借用资质的行为本身就存在违法性，可能导致合同无效。在这种情况下，出借资质的建筑企业无权按照协议约定收取挂靠人的管理费。此外，如果被挂靠人未实际参与工程管理，也不得因挂靠行为而获益，不应扣收工程总价款的管理费。
综上所述，建筑行业借用资质行为中的资质使用费比率没有固定标准，而税务处罚的具体金额则需根据相关法规和案件情况来确定。同时，借用资质的行为存在法律风险，可能导致合同无效和经济损失。
希文老师
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莎莎老师
2024年12月11日
以下是我针对学员的问题进行的解答：
1. C公司可以采用什么合理理由要求B公司提供明细？
- C公司可以向B公司解释，为了确保双方的财务合规性和透明度，需要了解具体的费用构成。这有助于C公司更好地履行合同义务，同时也能保障B公司的权益。此外，C公司还可以强调，如果无法获取详细的费用明细，将无法准确开具增值税专用发票，这可能会影响双方的业务合作。
2. C公司为什么不想让B公司知道其明细呢？
- 这可能涉及到C公司的商业秘密或内部管理策略。例如，C公司可能担心泄露其成本结构、利润率或其他敏感信息给B公司，这些信息可能被竞争对手利用。此外，C公司也可能出于简化管理流程的考虑，不愿意与B公司分享过多的细节。然而，从税务和合规的角度来看，这种做法可能会带来一定的风险。
木棉老师
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希**师
11月26日
对于小规模纳税人减按1%计算增值税，减免的部分需要填在附表中。根据国家税务总局的相关规定，享受增值税减免税优惠政策的增值税小规模纳税人需要填写《增值税减免税申报明细表》。具体来说：
1. 主表填写：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的主表中，将应纳税额减征额、本期应补（退）税额等信息填列在相应栏次中。
2. 附表填写：在《增值税减免税申报明细表》中，选择正确的减税性质代码及名称，并填写本期发生额和本期实际抵减税额。例如，对于小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的政策，应选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|财政部 税务总局公告2023年第1号”作为减税性质代码及名称。
综上所述，小规模纳税人在享受增值税减免政策时，除了在主表中正确填报销售额和应纳税额外，还需在附表中详细记录减免部分的具体金额和相关信息，以确保申报的准确性和合规性。
希文老师
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莎莎老师
2024年12月11日
以下是我针对学员的问题进行的解答：
1. A公司可以按建筑服务工程款统一开票给业主方B吗？
- 可以。只要A公司具备相应的资质，并且满足《发票管理办法》规定的条件，包括办理了发票领用手续并报告使用情况。同时，开具的发票必须真实反映交易内容和金额，不得虚开或伪造。
2. 为什么业主方B不接受统一开票，一定要分别开票呢？
- 这通常与税务合规性和财务管理要求有关。业主方B可能希望更清晰地了解各项费用的具体构成，以便进行成本控制和税务筹划。分别开票可以帮助业主方更准确地核算进项税额，避免因混合销售而带来的税务风险。此外，如果合同中有明确约定需要分别开具发票，那么业主方也有权要求C公司提供相应的发票。
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