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企业给学校提供餐饮服务可以免税,我们现在开的免税的票,那之前...

企业给学校提供餐饮服务可以免税,我们现在开的免税的票,那之前开的1%的票怎么办,要作废重开吗?1%的不超30万,加上开的这些免税的就超了,季度报税的时候那1%的要交税吗?
我来答 关注问题 提问于2024年12月24日
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根据中国现行的税法规定,对于提供餐饮服务的小规模纳税人,如果其销售额不超过规定的免税额度(通常是每月不超过10万元或者每季度不超过30万元),可以享受免征增值税的政策。这一政策旨在减轻小微企业的税负,促进其发展。 对于您提到的具体情况,如果您的企业之前已经开具了1%税率的发票,并且这些发票对应的销售额加上后续开具的免税发票的销售额合计超过了季度免税额度(假设为每季度30万元),那么需要按照以下步骤处理: 1. 确认销售额累计情况:首先,您需要准确计算整个季度内的总销售额,包括所有开具的1%税率发票和免税发票的销售额。 2. 判断是否超过免税额度:将季度内所有销售额加总后,与季度免税额度进行比较。如果总销售额超过了季度免税额度,那么超出部分需要按照规定缴纳增值税。 3. 处理已开具的1%税率发票:对于已经开具的1%税率发票,通常情况下不需要作废重开。但是,您需要在季度申报时,对这部分销售额按照适用的税率计算应纳税额,并进行申报缴纳。 4. 季度报税:在季度终了进行增值税申报时,您需要将整个季度的销售额汇总,并根据税法规定计算应纳税额。如果总销售额超过了免税额度,那么超出部分的销售额需要缴纳相应的增值税。 5. 注意税务合规:在整个过程中,务必确保所有的财务记录和税务申报都是准确无误的,以避免因税务问题导致的罚款或其他不利后果。 总之,对于您的情况,之前的1%税率发票不需要作废重开,但在季度报税时,需要将这部分销售额计入总销售额中,并根据是否超过免税额度来决定是否需要缴纳增值税。
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