对于你提出的关于第四季度增值税小规模纳税人减免的增值税转营业外收入的分录问题，以下是我的解答：
根据现行的增值税政策，小规模纳税人在季度销售额不超过30万元的情况下，可以享受免征增值税的优惠。如果小规模纳税人在一个季度内既开具了普票又开具了专票，且普票和专票的总销售额未超过30万元，普票部分免征增值税，专票部分按开票税率缴纳增值税。
对于减免的增值税转入营业外收入的分录，通常应在享受免税政策的当期进行账务处理。因此，对于第四季度的增值税减免，应该在第四季度进行相关的会计分录。具体的分录如下：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——政府补助（或其他相关科目，如“其他收益”）
需要注意的是，具体的会计分录可能因企业的会计政策和实际情况而有所不同。此外，随着税法和会计准则的不断更新，建议定期关注相关政策变化，以确保会计处理的准确性和合规性。
对于你提出的关于第四季度增值税小规模纳税人减免的增值税转营业外收入的分录问题，以下是我的解答：
根据现行的增值税政策，小规模纳税人在季度销售额不超过30万元的情况下，可以享受免征增值税的优惠。如果小规模纳税人在一个季度内既开具了普票又开具了专票，且普票和专票的总销售额未超过30万元，普票部分免征增值税，专票部分按开票税率缴纳增值税。
对于减免的增值税转入营业外收入的分录，通常应在享受免税政策的当期进行账务处理。因此，对于第四季度的增值税减免，应该在第四季度进行相关的会计分录。具体的分录如下：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——政府补助（或其他相关科目，如“其他收益”）
需要注意的是，具体的会计分录可能因企业的会计政策和实际情况而有所不同。此外，随着税法和会计准则的不断更新，建议定期关注相关政策变化，以确保会计处理的准确性和合规性。
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小智老师
回复
杨阳老师
2024年12月11日
根据属地管理原则，企业在注册地或经营地为员工缴纳社保费用。因此，如果贵公司刚在杭州分立出的新公司并作为经营地，那么可以使用杭州的银行账户为员工缴纳社保费用。具体操作如下：
1. 需要在杭州当地的社会保险经办机构开设社保账户，并按照杭州的社保政策为员工缴纳社保费用。
2. 需要向当地社会保险经办机构提交相关材料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证件的复印件，以及员工的个人信息等。
3. 完成开户后，可以通过线上或线下渠道进行社保费用的缴纳。线上缴费可以通过支X、微X等线上渠道，按照缴费标准进行缴纳。线下缴费则需携带相关材料到当地社会保险经办机构进行缴纳。
总之，企业在为员工缴纳社保费用时，必须严格遵守属地管理原则，确保社保费用的缴纳合规性和准确性。同时，企业也需要加强对员工的社保政策宣传和培训，提高员工的社保意识和满意度。
小智老师
回复
杨阳老师
2024年12月11日
我需要明确指出，社保缴纳必须遵循属地管理原则。这意味着企业应在其注册地或经营地的社保经办机构为员工缴纳社保费用。因此，即使贵公司在杭州刚分立出的新公司有经营地，也不能使用北京的一般户账户来缴纳杭州员工的社保。
具体来说，贵公司需要在杭州开设社保账户，并按照当地社保政策为员工缴纳社保费用。这通常涉及向当地社保经办机构提交相关材料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证件的复印件，以及员工的个人信息等。完成开户后，贵公司就可以通过杭州的社保账户为员工缴纳社保了。
此外，如果贵公司在多个地区都有分支机构，那么每个分支机构都需要在其所在地开设社保账户，并为当地员工缴纳社保。这是为了确保社保缴纳的准确性和合规性，避免因跨地区缴纳而产生的法律风险。同时，也要加强对员工的社保政策宣传和培训，提高员工的社保意识和满意度。
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